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增值稅新政下企業如何梳理報銷機制以實現共贏?

增值稅新政下企業如何梳理報銷機制以實現共贏?

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課程簡介

年初,財政部 國家稅務總局 海關總署聯合發布《關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號,以下簡稱《公告》),對納稅人購進國內旅客運輸服務的行為作出允許其從銷項稅額中抵扣進項稅額的重大優惠。

隨著《公告》施行數月,雖然文件政策清晰,但在財務人員處理員工報銷時,仍然問題叢生。而哪怕是有著成熟報銷管理制度的企業,仍然面臨著如下問題:
- 新政需應變——年初增值稅新政已施行數月,卻仍然有不少企業不知怎樣理清報銷政策;
- 制度難貫徹——定期的報銷工作,怎樣讓每位員工又快又好地提交出符合新規的報銷單;
- 紅利難享受——若沒有對報銷制度主動復盤,則會直接影響企業享受增值稅紅利!

本輪增值稅改革下,企業是否能夠通過改進工作流程和制度,來實現業務端報銷合規、財務端工作量優化以及企業端政策紅利最大化的共贏?本次課程,鉑略特邀企業稅務管理實戰專家,梳理新政下的企業報銷管控要點。

【流程】

15:00課程開始

問題1:39號公告早已落地,哪些票據或憑證是符合紅利要求的?
問題2:發票抬頭中“經紀代理服務-代訂機票”對比“旅客運輸服務”,孰可抵扣?
問題3:員工高頻次差旅,如何確保100%取得“公司想要的”票據?
問題4:業務至上的銷售團隊在出差時宴請等的報銷如何處理方可實現稅務最優?
問題5:超過標準交通、住宿、餐飲等費用的報銷應如何處理?
問題6:財務人應如何進行內部宣導,使報銷制度運作有效的同時企業獲得最大程度抵扣?
……

16:00 課程結束

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  • 回答者: 于老師 鉑略答疑講師

    根據《財政部關于印發《增值稅會計處理規定》的通知》(財會〔2016〕22號)關于采購等業務進項稅額不得抵扣的賬務處理。一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產,用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等,其進項稅額按照現行增值稅制度規定不得從銷項稅額中抵扣的,取得增值稅專用發票時,應借記相關成本費用或資產科目,借記“應交稅費——待認證進項稅額”科目,貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目,經稅務機關認證后,應借記相關成本費用或資產科目,貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目。

    即:應當先認證、后轉出。

    借:原材料、庫存商品等

           應交稅費——待認證進項稅額

      貸:銀行存款、應付賬款等

    借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

      貸:應交稅費——待認證進項稅額

    借:原材料、庫存商品等

      貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

  • 回答者: 于老師 鉑略答疑講師

    簡易計稅不得抵扣進項稅額。

    根據“財稅〔2016〕36號”文件附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》

    第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:(一)用于簡易計稅方法計稅項目。

    第三十四條 簡易計稅方法的應納稅額,是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額,不得抵扣進項稅額。

  • 問答板塊小編

    回答者: 問答板塊小編

    您好,本次課程在下周可觀看回放,敬請關注!

講師介紹

李兆嬰

高級合伙人

上海四達會計師事務所

李先生曾先后服務于銀行、 著名的500強制造企業、咨詢公司、會計事務所等,為數家知名500強企業提供過咨詢服務,其中包括輝瑞、通用汽車、中國建筑、百事食品、惠普等。李先生曾任某四大事務所的培訓部高級經理,負責北京、上海和香港等多地的中國稅務培訓工作,授課風格縝密、詳實,善用案例。擅長話題包括:國際稅、稽查與企業內部風險控制等。 李先生是英國特許公認會計師(ACCA)、加拿大特許專業會計師(CPA CGA)、中國注冊稅務師(CTA)、復旦大學會計碩士。

最近所講課程 共計46個課程

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  • 【課件】 增值稅新政下企業如何梳理報銷機制以實現共贏?

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  • 【筆記】 增值稅新政下企業如何梳理報銷機制以實現共贏?

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