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中外籍雇員個人所得稅合規與籌劃訓練營(北京站)

中外籍雇員個人所得稅合規與籌劃訓練營(北京站)

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課程簡介

個人所得稅作為與雇員利益聯系最緊密的稅收,從來牽動著企業人力資源和財稅經理人的心弦。2012年國家稅務總局盧云巡視員在訪談中的發言“根據個人所得稅法的規定原則,對于發給個人的福利,不論是現金還是實物,均應繳納個人所得稅。但目前我們對于集體享受的、不可分割的、非現金方式的福利,原則上不征收個人所得稅。”就引起了鉑略 Linked-F 會員的熱烈探討。
辭舊迎新之際,中外籍雇員在計算薪酬回報的同時,對人力資源和財稅部們的同事減輕自己的個稅負擔想必有著不小的期許。作為企業個稅申報和處理的負責人,如何既能夠足合法合規的報稅,又能明確清晰的向雇員解釋其個稅處理情況,并提出改進意見無疑是會員們近期工作的要點。此次鉑略研討將為您梳理2013年個稅最新的動態,分析代表性的典型案例,為鉑略會員提供參考意見和策略分析,在征管力度不斷加強的大環境下,讓企業實現全面合規與稅收優化。
流程:13:00 簽到

13:30 活動開始,主持人致辭

13:40 個人所得稅最新動態與趨勢展望
稅務機關的個稅關注重點
企業面臨的常見問題與稅務風險
外籍人員在華社保
外籍人士派遣安排下的常設機構問題 - 國家稅務總局公告2013年第19號
14:30 案例分析個人所得稅常見問題(一)案例1–針對不同人群的區別考慮
A集團為美國上市公司,B公司為A集團在華的WOFE,A向B派遣的的外籍人士有以下幾種類型:
類型1:經常出差 - 在中國工作的天數在任何連續的12個月內都少于183天(183天門檻)
類型2:經常出差 - 在中國工作的天數超過183天 
類型3:常駐中國的全日制工作者
此外,B計劃派遣一些中國員工到歐洲關聯公司工作兩年。考慮到這些人的中國稅務狀況,財務部和人力資源部擔心過高的稅負和不公平的待遇會影響員工的士氣。
問題1:針對這幾種類型的人有哪些稅務考量?
問題2:我們應該做些什么工作來減少沖突和管理期望?
問題3:針對上述類型的雇員,有何種常見的稅收籌劃方式?案例2–工資匯出中國
A向B派遣的外籍人士在華工作后,B收到集團的形式發票,要求支付外籍人士在華的工資。B被告知,B應直接支付外籍人士50%的工資,另外的50%由海外關聯公司代表B支付。B已經代扣代繳了被派遣員工的個稅并將由海外支付的金額記帳,作為“應付關聯公司”。由于B有現金盈余,管理層擔心資金積壓,所以考慮能否將工資匯到境外。稅務經理告訴管理層中國的稅務機關已表示,為了獲得“納稅憑證”以達到匯款目的,他們可以將工資歸類為“服務費”。
在海外支付的工資能夠從中國匯出嗎?怎樣操作才是最優?
為什么稅務官員要將工資視為服務費?這樣的做法有哪些利弊?
什么都不做有壞結果嗎?
15:15 茶歇
15:30 案例分析個人所得稅常見問題(二)
案例3–納稅居民和中國全球稅
懷特先生是美國公民,他長期擔任B的CFO一職,他近幾年在中國境內外的停留時間見下圖(圖略)。他在中國買了服務式公寓,并與一名中國公民結婚。他非常擔心他會成為中國的稅收居民,因而使國內外所得都繳納中國稅收。
在什么情況下,會使一個外國人成為中國稅收居民呢?
婚姻和買房子會使情況變得更糟嗎?
在中國的全球稅是什么意思?如懷特構成中國稅收居民,他從境外取得的如下收入(股票、債券和房租)均應在中國納稅嗎?
如何避免成為中國稅收居民?
史密斯先生和他的雇主事先應該做些什么?現在有什么補救措施嗎?案例4-薪金及投資收益
懷特先生已經選定他的全部工資以人民幣形式支付。他用從海外匯入的現金買了他的第一套公寓,又用人民幣在中國購買了另外兩處房產。他的妻子投資創業板并賺取了幾百萬人民幣的利潤。最近,夫婦倆決定出售在中國的所有資產和移民回美國養老。
懷特先生是否有可能合法地將收益與現金匯出中國?案例5–兩份合同
B公司新聘請的生產經理馬先生向財務部提出通過兩份合同節稅的想法,即出具一份月薪港幣25,000元工資的香港雇傭合同和一份月薪10,000元人民幣的中國內地雇傭合同。他認為,出具這份中國內地的雇傭合約,可以幫助他節省在國內的稅收。
馬先生是中國籍或香港籍是否會對判定產生影響?
這種想法可行嗎?
如果不可行,為什么?
17:00 提問與交流

17:30 活動結束
  

參課須知

參與費用:RMB 1200參會費用涵蓋會議資料、茶點。
This fee includes supporting materials, refreshment .

系統培訓參與須知:
1、如確認參加此研討會,請盡快與您的客戶代表聯系或在線注冊,以便為您保留席位;
2、如您有問題希望與演講嘉賓互動及咨詢,請盡快將您的問題提交給我們,本次活動問題收集將于1月16日下午17:00截止,請于此時間之前將問題發送至指定郵箱,我們會安排您與嘉賓互動,互動機會有限,請從速報名。互動問題提交郵箱:[email protected] ;
3、活動確認函將于活動前1-3個工作日發送至參會代表郵箱,屆時請注意查收,若未如期收到請及時致電咨詢;Linked-F客服電話: 021-6111 9290;
4、Linked-F不排除活動嘉賓因臨時時間變動無法如期出席的可能,如發生類似情況,我們將第一時間通知參會代表;
5、Linked-F對上述內容具有最終解釋權,研討會參與細則請詳見報名表格中的相應條款。

講師介紹

黎美芬

合伙人

普華永道

黎美芬女士現任普華永道中國在北京的個人稅務咨詢合伙人。她擁有超過十五年的個人所得稅咨詢和籌劃經驗。2002年前, 黎美芬女士在香港工作,并累積了豐富的中國大陸、香港地區及美國稅務咨詢經驗。作為一名經驗豐富的稅務咨詢合伙人,她一直致力于為中國境內外企業及跨國公司提供專業個人所得稅咨詢和籌劃服務,工作內容主要涉及國際派遣安排的管理、薪酬及福利計劃稅務優化、股權激勵的個人所得稅咨詢、各種跨國個人稅務咨詢事宜、工作簽證等在內的全方位服務。黎美芬女士持有會計專業工商管理學士學位并擁有美國注冊會計師專業資格。她是香港注冊會計師公會會員。

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  • 【筆記】 中外籍雇員個人所得稅合規與籌劃訓練營(北京站)

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