• 首頁
  • >
  • 線下課
  • >
  • 貨物及勞務出口退稅及免稅實務處理全案例分析
貨物及勞務出口退稅及免稅實務處理全案例分析

貨物及勞務出口退稅及免稅實務處理全案例分析

VIP會員參課價格請參考 會員權益
  • 課程狀態
  • 所屬類別
  • 舉辦時間
  • 課程難度
  • 舉辦地點
OutLook提醒
掃碼學習

目前APP僅安卓端2.3.50版本及以上支持掃碼

課程簡介

隨著經濟全球化的不斷推進,國與國之間的貿易交流日益平凡,商品和勞務的交易形式呈現多樣化。出口退(免)稅是國際通行的稅收政策。自2012年至今,我國陸續發布了一系列出口退稅的重要文件。出口退(免)稅政策相較于其他的稅收政策,涉及面廣、比較獨立,同時操作也更為復雜和專業。鉑略咨詢本次從實務案例著手,幫助企業適應我國出口退稅機制改革,更好的理解出口退稅政策,掌握實務操作及籌劃技能,在避免不必要差錯的同時,也學習一些合法節稅的技巧。
本次課程您將收益:
-了解出口退稅重要政策及其影響
-學習企業出口退稅業務申報流程
-熟練掌握最新出口退稅的計算
-解決日常退稅工作中的難點及疑點
相關重要政策:
財稅(2012)39號《國家稅務總局關于<出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知>》
國家稅務總局公告(2012)24號《國家稅務總局關于發布<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>的公告》
國家稅務總局公告(2013)12號《國家稅務總局關于<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>有關問題的公告》
國家稅務總局公告2013年61號《國家稅務總局關于調整出口退(免)稅審報辦法的公告》
國家稅務總局公告2013年65號 《國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅有關問題的公告》 課程流程
8:30 簽到

9:00 課程口退(免)稅概述
出口退(免)稅企業認定
出口退(免)稅貨物范圍
出口退(免)稅稅種及退稅率
出口退(免)稅常見問題
-2013年65號文件中對視同自產貨物的政策修改
-生產企業自產貨物的定義
-購買成品后加包裝是否屬于自產貨物
-生產企業對外加工修理修配定義
-派員工境外修理算不算對外提供加工修理修配?
-新政策下免稅商品的進項稅轉出計算
-月度因銷售不均衡導致沒有進項稅或者進項稅計算不實的調整
-樣品稅務處理
……
10:30 茶歇&交流
10:45 出口企業常見業務及會計處理要點
生產企業免抵退稅申報管理
-生產企業一般貿易
-生產企業進料加工
-退稅申報流程
-退稅申報資料準備
-退稅申報期限外貿企業
-外貿企業一般貿易
-外貿企業來料加工
-外貿企業進料加工出口企業代理出口業務
2013年65號文對代理出口的規定
真代理假自營的納稅風險
出口企業發生本年退運和跨年退運的處理
12:00 午餐
13:15 出口退稅計算及賬務處理案例一:外貿企業出口退稅
A公司2014年1月購入面紗2000米,產品當月全部出口,進貨的增值稅專用發票計稅金額為100,000元,稅額17,000元,FOB出口額總價換算人民幣120,000元,該產品的出口退稅率為16%。試計算A公司當月的退稅額。A公司應如何進行稅務及賬務處理?案例二:生產企業出口退稅
B公司是符合免、抵、退稅政策的一家生產企業,2013年6月份發生以下業務:
自營出口產品1萬臺,離岸價格(FOB)為每臺100美元,外匯人民幣牌價為1美元:6.9元;
內銷貨物不含稅的銷售額為5000萬元;
本期購入材料的進項稅額為800萬元;
上月留抵待扣進項稅10萬元;
本期免稅購進的原材料為進料加工免稅進口料件,其組成計稅價格為100萬元。
假設出口退稅率為13%,試計算A公司2013年6月份的免抵退稅額。B公司應如何進行賬務處理?案例三:委托加工的出口貨物
C公司購入服裝面料10,000米,委托生產企業K公司加工服裝3,000件,收回后用于出口。購入服裝面料取得增值稅專用發票,計稅金額100,000元,稅額17,000;取得加工費的增值稅專用發票金額為50,000元,稅額8,500元。男士服裝的出口退稅率為16%,服裝面料的退稅率為16%。C公司應如何計算出口退稅額?應如何就此業務進行賬務處理?案例四:出口貨物退運處理
D公司于2014年2月發生一筆退運業務,該退運貨物是2013年12月10日出口的,退稅貨物的元出口銷售額(FOB)為50萬美元,原購入成本40萬美元(當日匯率為6.81),該企業銷售的貨物的征稅率適用17%,退稅率適用16%,現價美元匯率為6.82。
D公司應如何就退運的貨物進行稅務及賬務處理?案例五:外貿企業進料加工計算
E公司于2013年1月進口棉布一批,假設海關代征增值稅按85%免稅,國外進料1,000,000元。企業將此原料作價銷售給一工廠加工為印花布,銷售價1,200,000元(不含稅),并于加工完成后工廠將成品全部返銷給A公司,銷售價1,400,000元(不含稅),并于當月全部出口,并且單證收齊。進口棉布的征稅率為17%,復出口成品退稅率為16%。E公司應如何進行稅會處理?
出口企業一般貿易進口的會計處理及核算
14:30 出口退稅案例分析案例一:某工業品公司“四自三不見”
案例二:某進出口有限公司虛開發票案
案例三:買單出口
案例四:CPU案件
15:15 茶歇與交流
15:30 出口退稅稅收籌劃保稅區出口退稅操作
自貿區出口退稅操作
出口方式的選擇:來料VS進料案例一:不同海關監管區域對進料加工企業流通成本的影響
H公司生產的1億歐元成品,有7000萬歐元(內銷價)銷往國內非保稅區,3000萬歐元(fob價)銷往海外。其生產所用的2000萬歐元料件,有1000萬歐元(CIF價)從國外保稅進口,其中700萬歐元料件用于內銷生產,300萬歐元料件用于外銷生產;另1000萬歐元的料件從國內購買,其中700萬歐元料件用于內銷生產,300萬歐元料件用于外銷生產。
以上所有金額均不含稅。原材料的進口關稅為30%,出口不征稅。增值稅適用稅率為17%,出口退稅率為13%。
請問:H企業選址在自貿區、出口加工區和國內非保稅區會產生哪些不同?案例二:來料加工和進料加工的納稅籌劃
M公司采用進料加工方式為國外加工產品一批,免稅進口料件價格為1500萬元,加工完成后返銷給該公司售價為2700萬元,為加工該批產品所耗用的輔助材料、低值易耗品、燃料及動力的進項稅額為20萬元。該批產品的增值稅征稅率為17%,退稅率為13%。
試計算采用進料加工方式應納增值稅。如果M公司采用來料加工方式,收取加工費1200萬元,則應納增值稅為多少?案例三:出口方式的納稅籌劃
生產型企業K公司2013年上半年購進貨物6000萬元,可抵扣的進項稅額為1020萬元,直接出口價位10000萬元(離岸價),無內銷。該生產企業出口貨物執行“免抵退”增值稅政策,征稅率為17%,退稅率為13%。
試計算該K公司上半年的應退增值稅稅款。假設K企業設立關聯外貿公司,生產企業將產品8000萬元(不含增值稅)銷售給關聯外貿公司,關聯外貿公司再以10000萬元出口,和生產企業直接出口相比,這種方式的應退增值稅會有什么變化?
16:30 互動問答

17:00 課程結束

參課須知

參與費用:RMB 1800

參會費用涵蓋會議資料、茶點。
This fee includes supporting materials, refreshment.

系統培訓參與須知:
1、如確認參加此研討會,請盡快與您的客戶代表聯系或在線注冊,以便為您保留席位;
2、如您有問題希望與演講嘉賓互動及咨詢,請盡快將您的問題提交給我們,本次課程問題收集將于7月24日下午17:00截止,請于此時間之前將問題發送至指定郵箱,我們會安排您與嘉賓互動,互動機會有限,請從速報名。互動問題提交郵箱:[email protected]
3、課程確認函將于課程前1-3個工作日發送至參會代表郵箱,屆時請注意查收,若未如期收到請及時致電咨詢;Linked-F客服電話:021-6111 9290;
4、Linked-F不排除課程嘉賓因臨時時間變動無法如期出席的可能,如發生類似情況,我們將第一時間通知參會代表;
5、Linked-F對上述內容具有最終解釋權,研討會參與細則請詳見報名表格中的相應條款。

講師介紹

巴海鷹  

合伙人

中匯會計師事務所

巴海鷹女士擁有14年的稅務機關工作經驗,先后在遼寧省葫蘆島市國家稅務局、寧夏石嘴山區國家稅務局稽查局和寧夏自治區國家稅務局進出口處工作,主要從事稅務稽查、進出口稅收管理,多次參與出口退稅執法檢查、專項檢查。巴海鷹女士曾經服務于某四大中國的企業稅務服務組、間接稅組,具有為國際、國內客戶提供稅務咨詢、稅務復核、稅務籌劃及專業培訓的豐富經驗。她服務的客戶行業范圍廣泛,其中包括能源行業、制造行業、軟件行業、房地產行業等。巴海鷹是廈門大學經濟學博士,澳大利亞CPA會員,現在財政部科學研究所在讀財政學博士后。

最近所講課程 共計2個課程

資料下載

  • 【筆記】 貨物及勞務出口退稅及免稅實務處理全案例分析

    1M

    下載
  • 【日程】 貨物及勞務出口退稅及免稅實務處理全案例分析

    990K

    下載
  • 【課件】 貨物及勞務出口退稅及免稅實務處理全案例分析

    下載

我要提問

問題說明:
問題描述(選填):
選擇話題: 最多添加3個話題

電話預約專家診斷48小時內為您電話答疑

綁定手機刷新
注:設置電話預約專家診斷后,問題細節將對他人隱藏,邀請講師與分享功能將關閉
匿名提問
提交問題 匿名提問

相關問答

    提示
    提問成功
    下載鉑略財課APP,隨時查看問題回答情況!
    • 鉑略_服務號

      Android/iOS

    知道了
    索取實戰筆記
    請留下聯系方式,以便后續工作人員聯系。
    提交
    什么是實戰筆記?
    您的學習備忘錄,提煉課程精華,歸納操作要點,速查重點內容。
    根據不同課程,采用內容精選,財務工具模型,實用模板,法規速查表,案例匯總等不同形式。
    線下課報名申請
    請完成以下信息,以便提交給貴公司【】進行審核。
    請輸入姓名
    請輸入電子郵箱
    請輸入手機號碼
    請輸入職位
    -
    -
    請輸入公司名稱
    提交申請 取消

    如有任何疑問,請聯系 在線客服

    線下課報名

    如有任何疑問,請聯系 在線客服

    請提交本次參與的員工信息,以便我們能夠盡快聯系您跟進后續報名事宜。
    搜索員工 重置

    可選員工名單:新增名單外員工

    姓名 電子郵箱 手機號碼 操作
    暫無查找結果

    已選名單: 0人

    姓名 電子郵箱 手機號碼 操作
    暫無已選員工

    提交報名 取消

    本課程為會員專享,開通VIP會員即可觀看全部課程

    VIP會員可觀看所有直播和視頻課程,下載資料,還會有全國財稅精英為您答疑。
    馬上 了解會員方案

    已有賬號?點此登錄

    沒有賬號?立即注冊
    提示

    重置密碼成功

    已重置該賬號登錄密碼
    確定
    提示

    短信驗證碼發送成功

    驗證碼已發送到您的手機,請查看手機短信后填寫。
    (短信驗證碼30分鐘內有效)
    確定
    提示

    郵箱驗證碼發送成功

    驗證碼已發送到您的郵箱,請
    (短信驗證碼30分鐘內有效)
    確定
    選擇登錄賬號

    該手機號對應多個賬號,請選擇

    選好了,確認登錄
    提示

    一個鉑略賬號只能關聯綁定一個微信賬號。
    您的鉑略賬號已關聯綁定過其他微信賬號,您可登錄鉑略PC官網、
    APP或撥打鉑略客服電話(400-616-3899)解除綁定。解除綁定
    后,請再與當前微信賬號進行綁定。

    知道了
    提示

    一個鉑略賬號只能關聯綁定一個QQ賬號。
    您的鉑略賬號已關聯綁定過其他QQ賬號,您可登錄鉑略PC官網、
    APP或撥打鉑略客服電話(400-616-3899)解除綁定。解除綁定
    后,請再與當前QQ賬號進行綁定。

    知道了
    提示

    一個鉑略賬號只能關聯綁定一個新浪賬號。
    您的鉑略賬號已關聯綁定過其他新浪賬號,您可登錄鉑略PC官網、
    APP或撥打鉑略客服電話(400-616-3899)解除綁定。解除綁定
    后,請再與當前新浪賬號進行綁定。

    知道了
    提示

    一個鉑略賬號只能關聯綁定一個手機號碼。
    您的鉑略賬號已關聯綁定過其他手機號碼,您可登錄鉑略PC官網、
    APP或撥打鉑略客服電話(400-616-3899)解除綁定。解除綁定
    后,請再與當前手機號碼進行綁定。

    知道了
    live800Link.customerservice
    live chat
    客服軟件
    live chat
    登陆快乐8网址