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非貿付匯創新管理方式訓練營(北京站)2

非貿付匯創新管理方式訓練營(北京站)2

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課程簡介

近年來,由于全球經濟發展放緩,境外投資方或關聯公司迫切需要從中國取得股息、特許權使用費、管理服務費或其他代墊款等資金,然而,外商投資企業要順利對外支付,既要滿足外匯、稅務和海關等多方面的合規要求,還需考慮相應的稅務成本和轉移定價風險等相關問題。雖然2013年國家稅務總局和國家外匯管理局發布的40號公告簡化了服務貿易等項目對外支付的流程,但是在實際操作中,非貿付匯依舊難關重重,仍是企業亟待解決的問題。
本次課程通過典型案例分析和擬真付匯合同修改,全方位解決從合同撰寫到、稅局應對到企業內部溝通等方面的問題,分享經驗和技巧,幫助企業做好前期籌劃,順應稅收政策,全面規避風險。
本次課程的特點:
-八大模塊系統梳理非貿付匯要點
-八個生動案例解決五大付匯難點
-四份擬真合同透析暗藏的風險點
-企業、稅局、老板,多角度解決內外部問題
參加課程將收益:
-換位思考非貿付匯問題背后的產生原因
-親自動手修改4份擬真付匯合同,透徹了解條款下隱藏的風險
-全面掌握稅務局核查重點,知曉與稅務局溝通技巧
-獲取最新北京地區非貿付匯現狀調研報告
課程流程第一天8:30 簽到
9:00 模塊一:非貿付匯為什么這么難
1.非貿付匯總覽——范圍與監督
2.不同費用對外支付難度剖析
3.鉑略非貿付匯現狀調研報告發布課程虛擬案例概覽
10:30 茶歇與交流
10:45 模塊二:拉鋸戰-股息享受協定優惠對外支付
1.股息、紅利對外支付的流程
2.股息、紅利對外支付協定優惠稅率申請條件
3.非居民享受協定待遇的申請
4.受益所有人的認定
5.居民身份的認定
6.實際案例分析
11:45 非貿付匯合同的重要性--稅務局視角
-合同標的
-合同期限
-合同內容的真實性和合理性
-履行地點和方式
-合同金額和收費方式
-合同金額是否含稅
-知識產權歸屬
12:00 午餐
13:30 模塊三:讓人避之不及的常設機構
1.“常設機構”的一般定義
2.“常設機構”在中國的實務操作
3.“常設機構”的延伸--派遣人員來華
4.企業所得稅影響——是否構成常設機構虛擬案例合同審核課堂練習(一):外籍人員派遣安排
M集團為協助其蘇州子公司D公司在中國進行業務,M公司將其部分雇員調任到D公司以配合其在中國境內的日常業務運作,并與D公司簽署《調任協議》;同時,M公司將代D公司在中國境外向被派遣的雇員支付薪金及有關費用,D公司在收到代墊費用返還通知書后全額返還,并簽署了相關的代墊費用協議。
審閱合同思考點:
《調任協議》哪些條款描述有利于稅務機關常設機構的判定如果你是D公司的財稅主管,如何提出條款修改建議?案例思考點:
《代墊協議》的簽署能否說明實際代墊行為的產生?D公司應當提交哪些證明材料以證明派遣人員實質上是在為D公司工作? 15:30 茶歇與交流
15:45 模塊四:特許權使用費VS.服務費
1.特許權使用費概覽
2.為何稅務局對特許權使用費“情有獨鐘”
3.國稅總局實際判定特許權使用費案例分析
案例一:提供跨境技術支持服務被判定為特許權使用費
案例二:汽車設計服務與特許權使用費
案例三:建筑設計服務與特許權使用費
案例四:國產化服務與特許權使用費
案例五:營銷性無形資產使用權和勞務的界定
案例六:支付遠程網絡服務費構成網絡租金支付特許權使用費
4.稅款計算:特許權使用費非居民計稅扣繳計算問題示例
5.特許權使用費和技術服務費的稅務籌劃
虛擬案例合同審核課堂練習(二):第三方物流管理系統服務
M集團中國子公司A在2013年初與R公司簽訂了一份物流管理系統服務合同,同年8月其又與英國一家x公司簽署了技術支持協議,合同約定X公司運用其在英國的技術支持呼叫中心為R公司的物流管理系統提供電話技術支持等一系列的技術支持服務,同時包括可能的在華技術支持服務。9月,A公司需要向境外x公司支付相應費用。審核合同思考點:
1.哪些條款內容有利于稅務機關特許權使用費的判定?
2.怎樣修改合同以避免各類對外付匯的風險?
17:45 課程結束
第二天
8:30 簽到
9:00 模塊五:管理服務費分攤——非貿付匯闖關的最大挑戰
1.母公司怎么偏好管理服務費分攤
2.稅務局的想法:你愿意挨打,我還不敢下板子
3.代墊款概述及案例分析
4.管理服務費的轉讓定價考量——稅務機關觀點
5.管理服務費的轉讓定價考量虛擬案例合同審核課堂練習(三):集團服務費分攤
A公司根據各家子公司的規模、銷售收入以及服務的實際使用量計算分攤,同時向各家子公司提供相關費用憑證。中國地區分攤的項目具體包括:財務管理、人力資源、戰略、營銷和信息技術等一攬子的服務;合同審核思考點:
1.合同條款中哪些條款有利于常設機構、特許權使用費等問題的判定?
2.作為境內子公司的財務、你從哪些角度思考修改合同條款?
3.合同拆分是否為有效的方式?
 
11:00 茶歇與交流
11:15 模塊六:讓老板和我同一戰線——非貿付匯內部管理和控制策略
1.常見外匯問題產生原因及風險
2.外匯和稅務監管對實務的影響分析
3.加強流程控制規避非貿付匯風險
4.非貿付匯內部流程控制案例分析——“受益所有人”控制
5.與總部溝通技巧
12:15 午餐
13:30 模塊七:不要“撿了芝麻,丟了西瓜”:非貿付匯的轉讓定價風險管控
1.最新稅務總局內部文件分享
2.稅務機關對非貿付匯轉讓定價的態度
3.2013年管理服務費對外支付案例分析
4.非貿付匯轉讓定價風險控制策略
5.跨境服務費案例分析
14:30 茶歇與交流
14:45 模塊八:避免站在稅務局的對立面:非貿付匯的稅務機關溝通策略
1.稅務爭議管理機制—稅務爭議/分歧
2.稅務爭議管理機制—管理機制
15:45 角色扮演與合同條款設置
B公司是M集團設在北京的生產和研發的WOFE,2012年,其集團公司M公司與其簽訂了一系列的與IT相關的一攬子服務協議,包括母公司提供的IT服務以及母公司集中采購的IT服務費用的分攤。
具體為:ERP系統的建立、實施與技術支持,集團內部信息及網絡服務費、客戶服務系統使用費、采購物流服務系統費等。由于支付金額較大以及相關合同條款設置較籠統,B公司一直沒有向境外去支付相關費用。角色扮演:
學員分成兩個群組,一個群組扮演稅務機關,從稅務機關角度看該合同有什么具體常設機構、特許權使用費方面的嫌疑。該合同的實質是什么?另一個群組扮演企業,應考慮合同條款有什么問題,面對“稅務機關”的質疑,我們的抗辯點在什么地方?(20分鐘)
學員各自派代表分別扮演“稅務機關”和“企業財稅人員”,“稅務機關”提出質疑點,“企業財稅人員”進行抗辯解釋(20分鐘)。
16:45 課程總結
17:00 課程結束

參課須知

參與費用:RMB 5,800

參會費用涵蓋會議資料、茶點以及午餐。
This fee includes supporting materials, refreshment and luncheon.

系統培訓參與須知:
1、如確認參加此研討會,請盡快與您的客戶代表聯系或在線注冊,以便為您保留席位;
2、如您有問題希望與演講嘉賓互動及咨詢,請盡快將您的問題提交給我們,本次課程問題收集將于11月19日下午17:00截止,請于此時間之前將問題發送至指定郵箱,我們會安排您與嘉賓互動,互動機會有限,請從速報名。互動問題提交郵箱:[email protected] ;
3、課程確認函將于課程前1-3個工作日發送至參會代表郵箱,屆時請注意查收,若未如期收到請及時致電咨詢;Linked-F客服電話: 021-6111 9290;
4、Linked-F不排除課程嘉賓因臨時時間變動無法如期出席的可能,如發生類似情況,我們將第一時間通知參會代表;
5、Linked-F對上述內容具有最終解釋權,研討會參與細則請詳見報名表格中的相應條款。

講師介紹

賀連堂

合伙人

德勤

賀連堂先生是德勤中國轉讓定價專業服務組的稅務合伙人以及全國轉讓定價服務領導人之一。負責德勤的在政府資源應用提升及市場領先理念,并統籌國內專項轉讓定價項目的落實。賀先生在中國國家稅務總局有28年的職業生涯,曾歷任國家稅務總局國際稅務司反避稅處處長、國家稅務總局大企業收稅管理司三處(大企業稅務風險管理)處長等領導職務。有著豐富的國際稅收和稅收的管理經驗。特別是從1984年起從事海洋石油稅收相關工作,有著豐富的石油稅收經驗。作為制定中國轉讓定價法規的主要負責人之一,賀先生曾主導制訂了《中華人民共和國企業所得稅法》中第六章《特別納稅調整》的相關內容以及《特別納稅調整實施辦法》等中國轉讓定價體制下的相關法規。并參與編撰《中華人民共和國企業所得稅法實施條例釋義及適用指南》等著作,以及在國內外期刊上發表諸多學術論文。此外,賀先生經常受邀在國內外做關于特別納稅調整及稅務風險管理的主題演講。賀先生曾與OECD,日本、美國、韓國、歐洲等國稅務機關有過廣泛的技術、工作、培訓的交流和合作。

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