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2017企業所得稅匯算清繳申報與風險防范(上海站)

2017企業所得稅匯算清繳申報與風險防范(上海站)

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課程簡介

年底關賬剛剛結束,年度重頭戲匯算清繳又悄然而至。2016適逢營改增,金稅三期大數據、國地稅深度融合使得征管環境更為嚴格……新形勢新變化下,匯算清繳又增加了新的難點:

- 全面營改增,計稅方式改變、稅前扣除項目減少,會計核算難度加大;
- 金稅三期大數據,實現信息收集的360度全方位化,全程監控企業“一言一行”;
- 41張大申報表體系,勾稽關系等錯綜復雜,會計科目變動更是加大了填報風險;
- 稅收優惠不斷更新,把握不準不但影響匯算結果,更將直接影響企業稅負與利潤分配。

鉑略咨詢特邀稅政專家,全面梳理企業所得稅申報表及其勾稽關系,結合最新政策,實例講解申報與納稅調整要點,為企業提示風險,幫助財稅人員節省精力完美搞定匯算清繳。

參與本次課程您將收獲:
- 掌握30+匯算難題,規避填報雷區
- 梳理41張申報表,理清勾稽關系
- 了解2017稅政動態,全面防范風險

【流程】
8:30 簽到

9:00 課程開始,主持人致辭

9:10 Part 1 征管新環境對企業匯算清繳的影響
后“營改增”時代的第一次匯算清繳
- 收入口徑變化,新老項目銜接需注意
- 價外計稅、成本費用增加:如何有效應對稅負的增加
- 財會(2016)22號會計處理對匯算清繳的影響

金稅三期大數據下存在的征管風險
- 個稅申報隱藏的風險
- 國地稅深度融合產生的稅收新問題

Part 2 41張表間的勾稽關系及20+匯算難題全梳理
易錯點:
納稅調整表只有發生納稅調整項目才需要填嗎?
視同銷售的收入與成本如何正確配比調整?
開了發票,企業所得稅就要確認收入嗎?
臨時工的費用屬于勞務費還是工資薪金、職工福利?
福利費需要繳納個稅嗎?
政府補助、投資損失等信息需要填列多張表,如何避免重復調整?
……

主附表間的勾稽關系

15張納稅調整明細表間的邏輯關系及填列要點
1.收入類特殊問題
互聯網電商等新型經營模式下的發票開具與收入確認有何變化?
免稅收入與不征稅收入的財稅處理方式一樣嗎?
買一贈一需要按視同銷售處理嗎?
不同情況下,如何判斷財政性補貼是免稅收入、不征稅收入、還是應稅收入?
預收賬款科目余額很大是哪步出了錯?
……

2. 扣除類特殊問題
營業外支出都要納稅調增嗎?
公益性捐贈可以在稅前扣除需要滿足什么條件?
發票丟失還能做稅前扣除嗎?
無償形式的私車公用費用如何做稅前扣除?
……

案例1:
為員工投保補充醫療保險,支付給保險公司,員工去醫保醫院以后,自費項目可以再遞交給保險公司進行二次報銷,我司取得增值稅專用發票,進項稅是否可以抵扣,是否屬于員工福利?

3. 資產類及特殊事項
辦公家具在什么情況下屬于固定資產?
所有的固定資產折舊都可以在所得稅稅前扣除嗎?
企業外購的軟件折舊年限必須在10年以上嗎?
……

案例2:
2016年12月接到國外集團總部的指示要求在國內某分公司計入固定資產1240萬(IT software asset allocation),目前為止沒有發票和合同,也許將來會有,本年計提折舊85萬左右,因分公司建立了SSC財務共享中心,定期向個區域收取服務費,未來會將每年的折舊費加入服務費中向服務對象收取。1240萬國外之間掛往來賬,借:固定資產 貸:其他應付款。此筆款項很有可能不用國內公司支付。針對以上情況,國內分公司在做匯算清繳的時候應該如何處理,如何規避風險?

優惠信息填列需注意這些表際關系:新政下的優惠政策解讀與運用
相關新政:
關于公益股權捐贈企業所得稅政策問題的通知 (財稅〔2016〕45號)
關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知(財稅〔2016〕101號)
關于研究開發費用稅前加計扣除政策有關問題的公告 (國家稅務總局公告2015年第97號)
高新技術企業認定管理辦法 (國科發火〔2016〕32號)
關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知 (財稅[2016]49號)

新政新面貌,您是否了解:
1.高新技術企業認定簡化了哪些手續?
2.研發項目可加計扣除研發費用情況歸集表如何填列?申報與備案又有哪些注意點?
3.上市公司、非上市公司股權激勵優惠方式上都做了哪些調整?需滿足什么條件?
4.公益性社會團體包括?向其實施的股權捐贈如何按規定視同轉讓股權?
5.軟件和集成電路企業資格認定取消后,企業應如何享受優惠政策?研究開發費用的口徑又是什么?
……

經驗分享:
境外所得明細(4張表)
模擬演練:關聯申報

Part3 2017匯算清繳風險提示
入賬票據的風險
- 企業所得稅中扣除的成本費用不需要發票的范圍
- 企業匯算清繳前取得以前年度發票的稅務處理
- 取得虛開或代開的發票的處理
……
對上年度會計科目運用錯誤的調賬處理
季度申報與匯算清繳間的聯系與風險
預繳企業所得稅及納稅評估調整與補救
……

16:45 互動問答

17:00 課程結束

參課須知

參會費用涵蓋會議資料、茶點以及午餐。 This fee includes supporting materials, refreshment and luncheon.
線下課程參與須知: 1、如確認參加此課程,請盡快與您的客戶代表聯系或在線注冊,以便為您保留席位; 2、如您有問題希望與演講嘉賓互動及咨詢,請盡快將您的問題提交給我們,本次課程問題收集將于3月23日下午17:00截止,請于此時間之前將問題發送至指定郵箱,我們會安排您與嘉賓互動,互動機會有限,請從速報名。互動問題提交郵箱:[email protected] ; 3、課程確認函將于課程前1-3個工作日發送至參會代表郵箱,屆時請注意查收,若未如期收到請及時致電咨詢;鉑略財務培訓客服電話: 021-6111 9290; 4、鉑略財務培訓不排除課程嘉賓因臨時時間變動無法如期出席的可能,如發生類似情況,我們將第一時間通知參會代表; 5、鉑略財務培訓對上述內容具有最終解釋權,課程參與細則請詳見報名表格中的相應條款。

講師介紹

王越

前稅務官員

總局稽查局人才庫成員

王老師是總局稽查局人才庫成員、總局稽查局優秀通訊員、江蘇省局稽查專家,先后供職于江蘇漣水地稅、海南洋浦國稅、遼寧大連地稅與江蘇南通地稅,歷經征管、稅政、法規、稽查等稅收業務部門,近二十年稅收業務工作實踐,對稅收理論有較透徹的理解,對稅收實操有嫻熟的技巧。王老師多年來專注于稅收政策解讀、稅收與會計差異處理、稅務稽查理論與方法、涉稅風險管理等領域研究。王老師講課幽默風趣,善于將案例融入理論,使學員在輕松的氛圍中學會專業技能和知識,解決實務問題。王老師是高級經濟師、中國注冊稅務師,經濟學碩士。

欒寶云

合伙人

上海華稅通冉稅務

欒老師現為上海華稅通冉稅務師事務所有限公司專業合伙人,擁有多年的稅務專業咨詢經驗。欒老師主要致力為跨國公司及其在華子機構提供全面的稅務咨詢與顧問,協助客戶解決棘手的稅務疑難問題,是博澤、百特、格朗吉斯、吉博力、莊信萬豐催化劑等四十多家外商投資企業的常年稅務顧問。在2005年加入通冉之前,欒老師就職于國家財政系統,有11年的政府部門工作經驗。

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  • 【日程】 2017企業所得稅匯算清繳申報與風險防范(上海站)

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  • 【課件】 2017企業所得稅匯算清繳申報與風險防范(上海站)

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