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全案例解析最新收入準則的“變與不變”

全案例解析最新收入準則的“變與不變”

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課程簡介

近來,財政部連續出文更新政府補助等多個企業會計準則,7月5日,出臺了觸及每家企業的財會[2017]22號文——關于修訂印發《企業會計準則第14號——收入》的通知,規定本準則自2018年1月1日起施行。這也是自2006年發布收入準則和建造合同準則十余年來,財政部首次對收入相關準則進行全面修訂,理念和具體條件發生了翻天覆地的變化。

新收入準則的頒布將對企業產生重大財務會計甚至稅務處理產生較大影響,但對于如何把握收入準則的重點及其和老準則相比的相關區別以及應用過程中的要點和難點,企業財務人員卻是很難進行把握的,而其中的應用又是難點!

本次課程我們將邀請企業實際財務實務專家站在企業財務人員準則應用的角度通過35個應用案例以及通俗易懂的講授方式,讓您輕松掌握新收入準則的難點和應用要點,順利做好新舊準則的過渡工作。

【課程收益】
◇把握準則更新動態,保持財務知識有效性
◇了解準則變化要點,學習新準則下做賬思路
◇未雨綢繆,提前做好新準則實施過渡工作

【課程內容】
9:00-12:00
模塊一:信息時代下業務創新對收入準則的挑戰——會計信息是否還有用?
銷售商品,影響收入核算
案例1:壓貨銷售,能否確認為收入?——“五條標準”的局限性
提供勞務,影響經營考核
案例2:EPC:設計、采購、施工等勞務,如何精確區分確認收入?

模塊二:新收入準則:新理念、新模型、新列報、新披露
(一)核心原則
? 企業應當在履行了合同中的履約義務,即在客戶取得相關商品或服務控制權時確認收入
? 收入確認的金額應是企業因向客戶轉讓商品而預期有權收取的對價金額
(二)主要內容變化
? 新收入準則提供了一套框架,用以取代現行的收入確認指引:收入準則和建造合同準則
? “五步法”模型?——確定收入確認的時間和金額
? 交易價格的確定提供更多具體的指引
? 對于特殊交易的收入確認和計量提供標準
? 調整了合同取得成本的會計處理
?
模塊三:基于“五步法”核心模型的新收入確認路徑
示例:軟件行業銷售軟件同時提供安裝服務和技術支持的收入確認
第1步 識別與客戶之間的合同
第2步 識別合同中的單獨履約義務
第3步 確定交易價格
第4步 將交易價格分配至合同中各項履約義務
第5步 在履行履約義務的某時點(某段期間)確認收入

13:30-16:30
模塊四:新準則五步法模型的具體應用與實操
(一)經濟合同辨認
1. 收入合同條款五個必備要件
案例3:互聯網廣告的客戶識別問題?
2. 與同一客戶先后訂立兩份或多份合同的收入確認和會計處理
案例4:網上購物同一訂單分送兩人如何處理?
3. 合同變更收入確認和會計處理
案例5:某大型設備公司銷售商品數量變化的相關疑難問題?
4. 不符合五個必備要件或不具有商業實質的經濟合同的收入確認
案例6:某商業地產公司收取保證金是否確認為收入?
(二)合同履約義務識別
1. 如何識別合同條款中單獨的履約義務
案例7:某空調廠家通過分銷商銷售,售后維修服務是否為履約義務?
案例8:電信公司提供語音服務同時“免費”提供手機,如何識別履約義務?
案例9:某建筑公司承建一家醫院的如何識別履約義務?
(三)合同交易價格確定
1. 存在可變對價時交易價格確定
案例10:某能源服務公司績效獎金如何確認交易價格?
案例11:資產管理公司收取資產管理費用的交易價格確認問題?
2. 合同中存在重大融資成分時交易價格確定
案例12:電腦銷售分期支付貨款的交易價格確定?
案例13:“銀行按揭”方式銷售房產的交易價格確定?
3. 客戶支付非現金對價交易價格確定
案例14:房地產公司將房子投資入股的交易價格如何確定?
4. 企業應付客戶對價時交易價格確定
案例15:某白酒公司為經銷商分攤部分銷售當地廣告費如何確定交易價格?
案例16:客戶向健身俱樂部支付的“不可退還預付款”如何影響交易價格?
案例17:某家電企業應支付給商場貨位費的如何確定交易價格?
(四)合同交易價格的分攤
1. 單獨售價界定的三種方法
案例18:某軟件公司銷售標準產品、定制產品、新型軟件如何分攤交易價格?
2. 合同折扣的分攤
案例19:某商城捆綁銷售產生的合同折扣如何分攤?
3. 可變對價及其后續變動的分攤
案例20:讓渡專利使用權,基于銷售的特許權使用費如何分攤?
(五)收入確認的時間
1. 在某一時段確認收入的條件
案例21:X公司與客戶C訂立的非獨家軟件使用授權許可合同,如何確認收入?
2. 在某一時點確認收入的條件
案例22:特許權經營授權方Y授權加盟F在指定地點開加盟店如何確認收入?

模塊五:八種特殊交易的收入確認和計量的具體規定
1. 客戶有退貨權的銷售業務處理
案例23:某手機廠商銷售有退貨權的手機如何處理?
2. 客戶有額外選擇權的銷售業務處理
案例24:某礦山設備客戶有維修選擇權的交易價格分攤問題
3. 多方交易主要責任人或代理人身份識別與處理
案例25:某企業從航空公司購入機票后再轉售的收入確認問題?
案例26:團購網站銷售代金券的收入確認問題?
4. 客戶有未行使合同權利的銷售業務處理
案例27:某知名面包房提供折扣優惠券的收入確認問題?
5. 預收款銷售業務的處理
案例28:房地產預售收入如何處理?
6. 附有質量保證條款業務的處理
案例29:以某電梯生產企業提供購買產品質保的會計處理問題
7. 售后回購銷售業務處理
案例30:某醫療器材生產廠家售后回購的會計處理問題
8. 涉及知識產權許可的銷售業務處理
案例31:某影片發行商電影母帶收入的會計處理問題

模塊六:新準則下合同成本的確認
1. 取得合同成本資本化和費用化的確定
案例32:某房地產企業的銷售“傭金”的會計處理問題
案例33:某建筑公司的 “律師費”的會計處理問題
案例34:某代加工企業的 “模具費”的會計處理問題
2. 履行合同發生成本資本化和費用化的確認
3. 與合同成本有關的資產攤銷和減值
案例35:建造合同“預計虧損”的會計處理問題

模塊七:企業財務管控升級與財務人職業判斷的危機
1. 需要修訂稅務規劃、遵循協議的合規方案及銷售激勵計劃
2. 需要重新考慮銷售及簽約流程
3. 需要做出新的估計與判斷
4. 需要修改會計流程和內部控制
5. 更廣泛的披露新要求
6. 企業將需要與利益相關方溝通

參課須知

參會費用涵蓋會議資料、茶點以及午餐。
線下課程參與須知: 1、如確認參加此課程,請盡快與您的客戶代表聯系或在線注冊,以便為您保留席位; 2、如您有問題希望與演講嘉賓互動及咨詢,請盡快將您的問題提交給我們,本次課程問題收集將于9月14日下午17:00截止,請于此時間之前將問題發送至指定郵箱,我們會安排您與嘉賓互動,互動機會有限,請從速報名。互動問題提交郵箱:[email protected]; 3、課程確認函將于課程前1-3個工作日發送至參會代表郵箱,屆時請注意查收,若未如期收到請及時致電咨詢;鉑略財務培訓客服電話: 021-6111 9290; 4、鉑略財務培訓不排除課程嘉賓因臨時時間變動無法如期出席的可能,如發生類似情況,我們將第一時間通知參會代表; 5、鉑略財務培訓對上述內容具有最終解釋權,課程參與細則請詳見報名表格中的相應條款。

講師介紹

蔡嘉

前稅務負責人

綠地集團

蔡老師是多家知名公司的財稅顧問,前上海市稅務局大企業管理所副所長,曾任世界五百強綠地集團、益海嘉里集團、眾邦金控集團等財務總經理、稅務總監、投資總監等職位。他歷任上海市青浦區稅務局大企業管理所副所長、風險監控所副所長,從事財經法律領域的工作近10年,擅長企業投并購、融資,財稅法律規劃,財稅風險管控,財稅核算等業務。 蔡老師是北京大學碩士研究生,財務管理碩士(公司金融方向),法學、會計學雙學士,吉林財經大學大企業稅收研究所高級研究員、上海交通大學海外教育學院稅務研究所研究員。

最近所講課程 共計23個課程

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  • 【日程】 2017年9月15日-公開課-全案例解析最新收入準則的“變與不變”(西安)

    593K

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  • 【課件】 2017年9月15日-西安-公開課-新收入準則的“變與不變”——35個案例全面講解

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