FMCG行業銷售環節稅務熱點問題解析

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課程簡介

在快速消費品領域,能否在競爭激烈的市場占得一席之地,往往取決于商品和服務到達消費者的速度。為打動消費者,越來越多的企業在市場營銷上面投入大量資源,從電視、網絡等各大主流媒體“廣告標王”就可見一斑;除此之外,其他促銷形式如:“買一贈一”、“滿百打折”、“積分換購”等等也花樣繁多。
 各種各樣的營銷手段,在為商家贏得客戶的同時,也給企業的財務部門也帶來了嚴重的稅務壓力。各類營銷費用的在增值稅、企業所得稅、個人所得稅的處理上一直以來都是困擾財稅同行的難題。 您是否也在為以下問題困擾-折扣、折讓、返利等促銷方式導致稅務處理的多樣性造成了一定風險-商超名目繁多的服務費及管理費如何進行相應的稅務處理?-如果采取折扣方式銷售產品,“明折明扣”的開票方式如何在財務系統中實際運用?-不同促銷方式中企業所得稅及增值稅對于“視同銷售”如何認定? 參與此次活動,您將獲得:-了解靈活處理各種營銷費用的方式方法-學習相應的發票管理和處理方法-明確企業所得稅及增值稅中相應營銷費用“視同銷售”的判定方法-尋求更多的稅收籌劃空間  流程安排: 13:00 活動簽到 13:30 主持人致開幕詞 13:45 常見營銷費用涉稅處理要點解讀——葉永青 合伙人 德勤 14:05 FMCG常見營銷費用處理案例解析——葉永青 合伙人 德勤
案例一:常見的視同銷售稅務處理某化妝品企業為其會員推出了積分換禮品的活動,其積分回饋方案如下:(1)會員累計積滿199分,可換價值20元的精美禮品一份;(2)會員累計積滿299分,可換價值30元的精美禮品一份;……同時,該化妝品公司為達到創造公司品牌效應的目的,請明星做品牌代言人,并贈送自產的產品給代言人使用;另外該公司還外購水果券發放給職工及客戶分別作為員工福利及客戶關系維護的手段。思考:-以上業務是否存在視同銷售的行為?-“積分換贈品”的形式在企業所得稅及增值稅上應當做怎樣的稅務處理?有無籌劃空間?-將自產產品贈送給代言人使用是否視同銷售?-將外購貨物給職工發福利、送給客戶用于交易應酬是否也要視同銷售處理?-在視同銷售業務處理時,自產產品和外購產品在稅務處理上有何區別? 案例二:各類促銷手段涉稅問題及相應稅務處理某企業A為消費品代理商,在經營中經常發生回收所售商品的部分有獎瓶箱、瓶蓋、現金贈券、紙箱等業務。回收時,客戶B即扣減一定數額的貨款(如:每個中獎瓶蓋的獎金為3元,100個瓶蓋扣300元),客戶沒有提供相關票據(如專用發票等)給該企業A,相關處理如下:(1)A企業將100個瓶蓋入庫后,賬務處理為借:其他應收款——廠家C                                             300貸:現金                                                                300(2)將瓶蓋收回后,賬務處理為:借:銀行存款/預付賬款                                                300貸:其他應收款——廠家C                                                 300思考:-A企業的做法是否正確?涉及相關稅金繳納嗎?如涉及,應如何繳納及處理?-除了A企業外,B客戶、C廠家應如何繳稅?-就此業務,三家公司如何避免多繳稅? 案例三:促銷中個人所得稅的稅務處理某商場在搞活動的時候,贈送客戶高檔手電筒,該手電筒進價為100元,商場按進價扣繳了20%的個人所得稅20元,并由商場負擔。顧客取得的手電筒是不含稅商品。同時,商場對會員顧客銷售送積分,達到一定的積分送代金券。思考:-商場是不是應該將不含稅手電筒按銷售價換算成含稅價值計算個人所得稅?-商場代為扣繳的20元個人所得稅實際上等同于商場贈送了20元給顧客,此部分費用是否也應該視為客戶所得,按照20%的稅率扣繳個人所得稅?-代金券是否征收個人所得稅呢? 案例四:商超服務費及管理費相關稅務處理D公司為某日用品制造企業,其銷售渠道主要為大型超市賣場。D公司與其主要渠道商E超市合約中除了進場費、廣告促銷費、上架費、堆頭費、店慶費和管理費等費用。思考:-     上述提到的進場費、廣告促銷費、上架費、堆頭費、店慶費、管理費等費用在稅務處理上需要注意哪些地方? 案例五:渠道商返利F公司為奶粉制造企業,其銷售渠道為各大超市賣場。F公司為自己的主要經銷商G超市設置了以下返利制度:平銷返利:F公司以G超市經銷價或高于G超市經銷價的價格將貨物銷售給G超市,并規定G超市以進貨價格或低于進貨成本的價格進行銷售;F公司每個季度以銷售額的20%作為返還利潤彌補G超市的進銷差價損失;季度返利:當季度銷售額超過200萬時,F公司將以銷售額的4%作為返利返還給G超市;年底返利:當年度銷售額超過1000萬時,F公司將以“每百箱返三箱”的形式向G超市返還奶粉;思考:-     F公司為G超市設置的以上返利形式,在企業所得稅和增值稅上應該如何處理?有哪些需要注意的地方? 15:20互動問答 15:50 茶歇 16:00 企業最佳實踐分享I——Jeffrey Dai前稅務經理 樂購 16:30 企業最佳實踐分享II——崔雷 稅務經理 通用磨坊 17:00 互動問答 17:30 活動結束

參課須知

參與費用:RMB 800
參會費用涵蓋會議資料、茶點。
This fee includes supporting materials, refreshment .

系統培訓參與須知:
1、如確認參加此研討會,請盡快與您的客戶代表聯系或在線注冊,以便為您保留席位;
2、如您有問題希望與演講嘉賓互動及咨詢,請盡快將您的問題提交給我們,本次活動問題收集將于10月21日下午17:00截止,請于此時間之前將問題發送至指定郵箱,我們會安排您與嘉賓互動,互動機會有限,請從速報名。互動問題提交郵箱:[email protected]
3、活動確認函將于活動前1-3個工作日發送至參會代表郵箱,屆時請注意查收,若未如期收到請及時致電咨詢;Linked-F客服電話: 021-6111 9290;
4、Linked-F不排除活動嘉賓因臨時時間變動無法如期出席的可能,如發生類似情況,我們將第一時間通知參會代表;
5、Linked-F對上述內容具有最終解釋權,研討會參與細則請詳見報名表格中的相應條款。

講師介紹

崔雷

兼備稅官履歷的企業稅務實戰專家

崔律師曾在某國稅局擔任征管科長、稽查局長。離開稅務機關后,在位于上海的數家財富500強外資企業總部和上市公司擔任超過15年的投資和財稅總監職務。崔老師具有豐富的企業財稅、并購重組等方面的知識和經驗,主導過多家企業的稅務籌劃、稽查應對、企業架構重組、企業并購等方面的業務。崔律師同時具有注冊稅務師、高級會計師、國際注冊內審師以及二級證券從業資格。

戴伯英

合伙人

泰悅咨詢

戴伯英先生曾就職于“四大”國際會計師事務所安達信和普華永道的稅務和商業咨詢服務部門。歷任法國阿爾卡特,美國安海斯—布希和英國特易購樂購集團稅務負責人。在企業管理和營運,行業分析和財務分析,目標公司的選擇和談判,企業投資和融資,公司重組、兼并和收購,資金運作,財富管理等方面擁有扎實的理論基礎和豐富的操作經驗。

葉永青

合伙人

金杜律師事務所

葉永青先生于2014年加入金杜律師事務所。此前,葉先生是德勤上海的合伙人,負責德勤全國稅務技術中心的主要工作。葉先生在中國稅務領域擁有超過14年的專業經驗,在國際稅收籌劃、中國企業所得稅和流轉稅安排與合規、稅收爭議解決、稅務風險管理和轉讓定價等領域積累了豐富的經驗。擁有中國注冊會計師,中國律師職業資格。

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