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后營改增時代,房地產企業增值稅管理和土地增值稅籌劃及風險控制

后營改增時代,房地產企業增值稅管理和土地增值稅籌劃及風險控制

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課程簡介

房地產業向來以其資金、勞動力雙重密集的特性,以及業務關聯方復雜的特征,是財稅難重點非常集中的行業。自全面營改增以來,其業務各個環節的財稅問題更是層出不窮。這其中,增值稅與土地增值稅的管理與風險點防控更是房地產財稅從業伙伴們業務的重中之重。諸如下列問題是否困擾著大家:

銷售收入該如何確認?
增值稅進項稅額該如何抵扣?
土地增值稅清算前需要注意些什么?
……

本課程特邀擁有多年房地產行業財稅從業經驗的原鐵忠博士,從房地產企業增值稅和土地增值稅兩方面,為您一一梳理營改增后房地產企業面臨著的涉稅風險點,同時也會解析對于增值稅和土地增值稅,企業該如何進行管理與籌劃。

【課程收益】
√見微知著,鞏固實務操作關鍵節點!
√未雨綢繆,洞悉并規避企業稅收風險!
√踏準節奏,從容應對營改增新環境!

【課程內容】
模塊一:房地產企業增值稅管理及稅務風險控制
一、房地產增值稅規定
1、房地產增值稅納稅人指那些?
2、房地產哪些經營行為要征增值稅?
3、那些經營行為不征收增值稅?
4、稅率和征收率
5、計稅方法,包括一般計稅方法和簡易計稅方法。
6、納稅義務發生時間
二、銷售額
1、銷售不動產征稅規定
2、銷售不動產免稅規定
3、不動產經營租賃服務征稅規定
4、銷售額的確定
5、買房違約賠償金,銷售行為不成立屬于營業外收入
6、混合銷售,按照主營業務確認銷售額
7、兼營行為,分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額
8、視同銷售,開發產品九種情形按順序確定銷售額
9、差額征稅,全部價款扣除規定項目價款后不含稅余額為銷售額
10、不動產入股,投資換取股權屬于有償轉讓
11、公益性捐贈,無償行為不再視同銷售
12、公共配套設施,項目有償轉讓應計入銷售額
13、地下車庫,出租、轉讓、移交收入確認各不同
三、增值稅進項稅額抵扣
1、增值稅抵扣憑證
2、特殊事項的進項稅額抵扣
3、不允許進項稅額抵扣的事項
4、增值稅專用發票超過法定認證期限180/360天
四、實際事項進項稅額稅率
五、應繳增值稅計算
案例分析
六、房地產開發企業增值稅存在的十大問題


模塊二:房地產企業土地增值稅籌劃及稅務風險控制
一、什么是土地增值稅?征收范圍?稅率? 計稅依據?
1、土地增值稅的基本概念
2、土地增值稅的清算條件
3、土地增值稅的征收范圍
4、不屬于土地增值稅的征收范圍
5、免征或暫免征收土地增值稅的情況
6、土地增值稅的稅率
7、土地增值稅的計稅依據
二、土地增值稅的計稅收入
1、關于銷售收入的規定
2、銷售收入舉例
三、扣除項目
四、土地增值稅清算前的準備
1、稅負測算
2、財務梳理
3、資料準備
4、需要關注的問題
——清算單位的確定
——物業業態的分類
——地下成本的分攤
——開發費用的關注
——財政返還的處理
——紅線外的支出
——售樓處費用的扣除
——成本分攤方法的限制
——人防車位的認定
——車位收入的確認
——視同銷售或售價的調整
——清算后續問題的處理
5、對稅務師及稅務局存在疑慮的問題做好準備
五、土地增值稅清算
1、土地增值稅清算的計算
2、案例
3、普通住宅的定義
4、掌握各地普通住宅的定義
六、土地增值稅籌劃
1、籌劃關注點
2、相關稅法
七、房地產項目重組的土地增值稅風險
1、房地產企業股權轉讓
2、房地產開發企業合并
3、房地產開發企業分立
4、房地產開發企業對外投資
5、房地產開發企業法律形式變更
6、合作建房

參課須知

參會費用涵蓋會議資料、茶點以及午餐。
線下課程參與須知: 1、如確認參加此課程,請盡快與您的客戶代表聯系或在線注冊,以便為您保留席位; 2、如您有問題希望與演講嘉賓互動及咨詢,請盡快將您的問題提交給我們,本次課程問題收集將于11月21日下午17:00截止,請于此時間之前將問題發送至指定郵箱,我們會安排您與嘉賓互動,互動機會有限,請從速報名。互動問題提交郵箱:[email protected]; 3、課程確認函將于課程前1-3個工作日發送至參會代表郵箱,屆時請注意查收,若未如期收到請及時致電咨詢;鉑略財務培訓客服電話: 021-6111 9290; 4、鉑略財務培訓不排除課程嘉賓因臨時時間變動無法如期出席的可能,如發生類似情況,我們將第一時間通知參會代表; 5、鉑略財務培訓對上述內容具有最終解釋權,課程參與細則請詳見報名表格中的相應條款。

講師介紹

原鐵忠

資深財稅專家

原博士曾在國稅總局、省級稅務局工作十年以上,后就職于萬科企業集團、世茂集團、正大集團等知名上市房地產企業。歷任財務部資深經理、稅務部總經理、稅務總監、助理總裁、總經理等職務。原博士是上海財經大學稅收學博士,上海市經信委外聘財務專家,上海外國語大學國際金融貿易學院社會兼職導師,中國注冊會計師,注冊稅務師。

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  • 【日程】 2017年11月22-23日-后營改增時代下,房地產企業增值稅管理和土地增值稅籌劃及風險控制

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  • 【課件】 2017年11月22-23日-上海-后營改增時代,房地產企業增值稅管理和土地增值稅籌劃及風險控制

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