• 課程章節
  • 01
    課程介紹
    00:08
  • 02
    罰款、罰金的稅前扣除
    06:58
  • 03
    非正常損失轉出的進項稅額的稅前扣除
    11:32
  • 04
    各類餐費的稅前扣除
    10:02
  • 05
    傭金及手續費和員工傷亡的稅前扣除問題
    08:51
  • 06
    購買名人字畫的稅前扣除問題
    03:09

課程簡介

作為企業所得稅匯算清繳的重要內容,稅前扣除一直都是企業的財稅人員在匯算清繳工作過程中最為關注,也存在最多疑問的地方。相比于收入的確認,稅前扣除有更為嚴格的標準,如果在判斷中存在理解的偏頗、操作的失誤,那么都將對企業的稅務合規帶來風險。

鉑略財務培訓《20個企業所得稅稅前扣除疑難問題稅務與會計處理實務》系列課程,精選20個企業常見的稅前扣除難題,結合案例為企業從稅務和會計處理兩個方面進行分析,幫助企業減少因稅前扣除操作不當或理解錯誤而帶來的損失。


流程:
案例一:哪些罰款、罰金可以稅前扣除
案例二:非正常損失轉出的進項稅額的稅前扣除
案例三:各種餐費的稅前扣除
案例四:傭金及手續費的稅前扣除標準
案例五:支付外部人員傷亡補償金的稅前扣除
案例六:購買名人字畫是否可以稅前扣除

所屬專題

章節介紹

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  • 回答者: 于老師 鉑略答疑講師

    如果單次(日)超過500元,需要取得發票。如果超過上述金額,且未取得發票,無法稅前扣除,需要納稅調增。個人所得稅納稅人乃是取得所得的個人,如果公司承擔,相當于傭金增加;若未取得發票,不得在計算企業所得稅稅前扣除,需要納稅調增。

    參考依據:

    國家稅務總局關于發布《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告(國家稅務總局公告2018年第28號)第九條(相關規定):企業在境內發生的支出項目屬于增值稅應稅項目,對方為從事小額零星經營業務的個人,其支出以稅務機關代開的發票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。小額零星經營業務的判斷標準是個人從事應稅項目經營業務的銷售額不超過增值稅相關政策規定的起征點。

    《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十七條(相關規定) 增值稅起征點的幅度規定如下:(三)按次(個體工商戶之外的其他個人,通常不會辦理稅務登記、定期申報)納稅的,為每次(日)銷售額300-500元。

  • 回答者: 于老師 鉑略答疑講師

    確實,按照《關于2018年度一般企業財務報表格式有關問題的解讀》三、關于具體報表項目的列報:(二)關于代扣個人所得稅手續費返還的填列

    企業作為個人所得稅的扣繳義務人,根據《中華人民共和國個人所得稅法》收到的扣繳稅款手續費,應作為其他與日常活動相關的項目在利潤表的“其他收益”項目中填列。

    至于“用于辦稅人員獎勵計入什么科目”,并無直接規定。個人認為,這屬于企業相關人員的一項日常工作,一并納入職工薪酬核算即可。當然,根據《財政部國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》((1994)財稅字第20號)第二條規定:個人辦理代扣代繳稅款手續,按規定取得的扣繳手續費,暫免征收個人所得稅。

  • 回答者: 時秋紅 鉑略答疑講師

    【解答】您好!《國家稅務總局關于商業零售企業存貨損失稅前扣除問題的公告》國家稅務總局公告2014年第3號明確說明是對“商業零售企業”。又改文件沒有說明其他類似的業務可以參照執行。

    因此,貿易性企業不可以參照2014年3號公告進行處理。請參照國家稅務總局關于發布《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告 國家稅務總局公告2011年第25號執行。

    僅供參考,具體請咨詢當地稅務機關。

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講師介紹

王越

前稅務官員

總局稽查局人才庫成員

王老師是總局稽查局人才庫成員、總局稽查局優秀通訊員、江蘇省局稽查專家,先后供職于江蘇漣水地稅、海南洋浦國稅、遼寧大連地稅與江蘇南通地稅,歷經征管、稅政、法規、稽查等稅收業務部門,近二十年稅收業務工作實踐,對稅收理論有較透徹的理解,對稅收實操有嫻熟的技巧。王老師多年來專注于稅收政策解讀、稅收與會計差異處理、稅務稽查理論與方法、涉稅風險管理等領域研究。王老師講課幽默風趣,善于將案例融入理論,使學員在輕松的氛圍中學會專業技能和知識,解決實務問題。王老師是高級經濟師、中國注冊稅務師,經濟學碩士。

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  • 【課件】 20個企業所得稅稅前扣除疑難問題稅務與會計處理實務 I

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  • 【筆記】 20個企業所得稅扣除難題稅會處理 I

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合作機構

IPA

澳大利亞公共會計師協會(Institute of Public Accountants,Australia),于1923年成立于澳大利亞墨爾本市。原稱國家會計師協會(NIA),于2011年5月2日正式更名為公共會計師協會(IPA),自1923年起在澳大利亞證券與投資委員會(ASIC)正式注冊為公眾擔保公司。協會是澳大利亞立法與政府認可的會計師專業團體,是國際會計師聯合會(IFAC)的正式會員,也是亞太會計師聯合會(CAPA)的正式成員。作為歷史悠久的會計師專業團體,協會非常自豪的為來自80多個國家和地區的超過36000名會員提供專業服務。

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