• 課程章節
  • 01
    課程介紹
    01:31
  • 02
    常設機構基本概念
    07:57
  • 03
    固定場所與工程型常設機構
    04:49
  • 04
    勞務型常設機構
    11:55
  • 05
    代理型常設機構
    05:20
  • 06
    常設機構的延伸
    10:31
  • 07
    常設機構和外籍人員派遣
    05:22
  • 08
    跨境勞務納稅義務判定、核定利潤率與常設機構處理
    11:14
  • 09
    常設機構案例分析:外籍派遣高管與集團向境內子公司提供服務
    09:06
  • 10
    常設機構案例分析:項目歷經數年
    06:06

課程簡介

隨著中國對外開放程度的不斷增加,中國境內企業與境外企業之間的業務往來越來越頻繁,與此同時,雇傭境外團隊入境提供技術支持、邀請關聯公司雇員到境內公司任職等情況也越來越普遍。然而,這些業務往來極有可能被認定為常設機構(Permanent Establishment)。一旦構成常設機構,不但會額外征收企業所得稅,還會要求短期來華人士在境內繳納個人所得稅。同時,常設機構的涉稅判定專業化極高,不同國別的機構還要讀懂不同的國際稅收協定。因此,對于常設機構的構成標準、利潤率核定、雇員的個人所得稅義務也一直是跨國集團企業財務人員持續關注的問題。 鉑略財務培訓本次課程將為企業系統梳理常設機構的概念、判定、備案等操作實務,結合案例分析,幫助企業全面了解和規避非貿付匯中常設機構可能帶來的風險。

所屬專題

章節介紹

相關問答 更多 >

  • 回答者: 陳棟 15年+知名稅務專家

    相關回復可以參考 http://www.krfvdc.live/question/toquestion/6549 相關問題的回復。

  • 回答者: 徐老師 鉑略講師

     【解答】您好!

    依據問題描述,境外工程項目常設機構涉稅事宜應當按照項目所在國稅法規定執行。

  • 回答者: 鉑略李老師 國稅局人才庫成員 注冊稅務師

     您好,

    非居民企業取得符合條件的所得可減按10%的稅率征收企業所得稅。與在華人數沒有直接關系,目前小型微利企業對人數有限制性規定,但小型微利企業是指企業的全部生產經營活動產生的所得均負有我國企業所得稅納稅義務的企業。因此,僅就來源于我國所得負有我國納稅義務的非居民企業,不適用該條規定的對符合條件的小型微利企業減按20%稅率征收企業所得稅的政策。

    【政策依據】

    《中華人民共和國企業所得稅法》(國主席令第六十三號)

    第三款:非居民企業在中國境內未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的,應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。

    第四條第二款:非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得,適用稅率為20%。

    《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》

    第九十一條 非居民企業取得企業所得稅法第二十七條第(五)項規定的所得,減按10%的稅率征收企業所得稅。

    《中華人民共和國企業所得稅法》(國主席令第六十三號)第二十七條企業的下列所得,可以免征、減征企業所得稅:(五)本法第三條第三款規定的所得。

    根據《國家稅務總局關于非居民企業不享受小型微利企業所得稅優惠政策問題的通知》(國稅函〔2008〕650號)文件規定,《企業所得稅法》第二十八條規定的小型微利企業是指企業的全部生產經營活動產生的所得均負有我國企業所得稅納稅義務的企業。

    因此,僅就來源于我國所得負有我國納稅義務的非居民企業,不適用該條規定的對符合條件的小型微利企業減按20%稅率征收企業所得稅的政策。

課程評價 更多 >

  • lifang
    lifang 2018-02-12 10:56:09
    • 內容充實
  • 鉑略會員60551843
    鉑略會員60551843 2017-12-13 14:55:10
    • 內容充實
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  • zining
    zining 2017-08-15 17:13:36
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講師介紹

陳棟

知名稅務專家

15年+

陳棟先生擁有10年以上的稅務咨詢和培訓開發工作經驗,特別在國際稅務理論結合中國實踐操作方面有獨到的見解。他現任鉑略財務培訓副總裁,并直接參與相關課程的授課,其參與研發的國際稅務系列課程深受學員好評,現成為鉑略金牌課程系列。 陳棟先生還經常受邀參與稅務機關的授課工作,為稅務干部提供日常稅務實務培訓服務。在加入鉑略之前,陳棟先生曾直接主導或參與眾多知名企業的非貿付匯、轉讓定價和非居民跨境股權轉讓咨詢案例和企業內部培訓,涵蓋的客戶行業包括醫療、機械、貿易和服務等。

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  • 【課件】 非居民實務案例分析之常設機構

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