• 課程章節
  • 01
    課程介紹
    00:07
  • 02
    會計與稅收之間的差異
    06:58
  • 03
    永久性差異的概念及處理
    07:06
  • 04
    資產、負債的賬面價值
    04:15
  • 05
    資產、負債的計稅基礎
    15:18
  • 06
    時間性差異的構成內容
    04:10
  • 07
    常見的時間性差異類型
    14:53
  • 08
    其他暫時性差異
    13:59

課程簡介

對于企業的財務人員而言,稅務和會計的差異是日常工作中經常遇到的問題。如果業務發生時間和會計處理期間存在不一致,一些常見的事項,如虧損彌補、超額的廣告宣傳費、跌價準備、固定資產加速折舊等,都會帶來遞延所得稅的問題。而遞延所得稅的計算會直接關系到企業的所得稅費用,從而影響企業的整體利潤。 
本課程屬于匯算清繳專題27門課程之一,如需觀看其他相關課程請點擊http://www.linked-f.com/special/3,關注小鉑微信“linkedfxiaobo”,可體驗更多課程優惠活動

所屬專題

章節介紹

  • 1 課程介紹 00:00:07

    本章節是對課程主要內容的介紹。

  • 2 會計與稅收之間的差異 00:06:58

    本章節主要介紹了會計和稅收之間存在的差異的原因、類型以及對企業的影響。

  • 3 永久性差異的概念及處理 00:07:06

    本章節以企業常見的超過稅前扣除標準的業務招待費支出的處理為例,介紹了稅會差異中的永久性差異的概念及實務應用。

  • 4 資產、負債的賬面價值 00:04:15

    本章節主要介紹了暫時性差異的行程原因和資產、負債的賬面價值的基本概念與實務運用。

  • 5 資產、負債的計稅基礎 00:15:18

    本章節主要介紹了資產、負債的計稅基礎的基本概念與實務運用,以及其形成的暫時性差異的處理。

  • 6 時間性差異的構成內容 00:04:10

    本章節主要介紹了時間性差異的構成及跨期處理對納稅的影響。

  • 7 常見的時間性差異類型 00:14:53

    本章節主要介紹了常見的時間性差異類型及其相關的稅務處理,其中包括應收賬款、存貨、固定資產折舊與減值準備等。

  • 8 其他暫時性差異 00:13:59

    本章節主要介紹了其他暫時性差異的概念、常見類型,其中包括虧損彌補與稅額抵減和未作為資產、負債確認的項目產生的暫時性差異等內容。

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  • 回答者: 王琿 20年+國際稅收實戰專家

    返利業務

    支付給消費者的返點就是主營業務成本,那么證明材料包括網絡上公布的返點規則,返點給消費者的痕跡化的資料和記錄等相關能佐證給X網確實支付了返點給消費者的證明,這樣就可以稅前扣除了。

     法律依據:根據企業所得稅法第八條規定,企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除。

     可以參考根據以下資料扣除支付給會員的款項成本:

    1)與會員簽訂的合同或協議,約定的返點比例或金額;

    2)返點的記錄,如何支付寶返款記錄、銀行流水等能證明返點的資料;

    3)會員消費的清單或消費記錄;

    代購業務

    因貴公司無法取得增值稅專用發票作為進項稅額抵扣,因此以差價確認收入繳納營業稅,是目前這種模式稅負最低的一種籌劃方式。

    法律依據:

    《財政部國家稅務總局關于增值稅、營業稅若干政策規定的通知》(財稅【1994】26號)規定,代購貨物行為,凡同時具備以下條件的,不征收增值稅;不同時具備以下條件的,無論會計制度規定如何核算,均征收增值稅。(一)受托方不墊付資金;(二)銷貨方將發票開具給委托方,并由受托方將該發票轉交給委托方;(三)受托方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額(如系代理進口貨物則為海關代征的增值稅額)與委托方結算貨款,并另外收取手續費。

    貴公司應當注意以下幾點,否則可能存在稅務風險。

    1)貴公司作為受托方不墊付資金;

    2)海外商家發票直接開具給客戶,貴公司不開發票;

    3)貴公司按代購實際發生的銷售額的增值稅額與海外商家結算貨款,并另收取手續費。或者,貴公司將代購貨物加價出售,仍與海外商家原價結算,另收手續費。

    建議:貴公司簽訂相關合同或協議,在合同中列明上述條款,明確三方之間的權利義務和關系。

    以上2中業務在采用當前解決方法為比較妥當的稅收處理方式,暫未有更好的解決方法。


課程評價

  • 鉑略用戶70595689
    鉑略用戶70595689 2019-07-26 10:43:53
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    鉑略會員80587506 2019-05-21 20:29:57
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    lovetax 2017-09-16 14:46:09
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    從基礎概念入手,分析的很全面,淺顯易懂。

講師介紹

高允斌

所長

江蘇國瑞興光稅務師事務所

高先生是知名的稅務專家,現任江蘇國瑞興光稅務師事務所所長、江蘇國瑞興光稅務咨詢有限公司執行董事。康緣藥業等多家上市公司獨立董事。中國注冊會計師協會專業技術委員會委員,中國總會計師協會教材編審委員會委員,江蘇省工商聯房地產商會專家顧問委員會委員,江蘇省總會計師協會常務理事,江蘇省注冊稅務師協會常務理事。長期受聘于中國注冊會計師協會、中國注冊稅務師協會及其部分地方協會,以及南京大學、東南大學。

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