• 課程章節
  • 01
    課程介紹
    01:49
  • 02
    轉讓定價方法介紹
    08:00
  • 03
    可比性分析要素
    06:41
  • 04
    可比非受控價格法與再銷售價格法
    07:29
  • 05
    成本加成法與交易凈利潤法
    07:05
  • 06
    利潤分割法與其他方法
    06:53
  • 07
    可比非受控價格法實踐應用案例
    05:13
  • 08
    再銷售價格法與成本加成法的應用案例
    08:29
  • 09
    交易凈利潤法應用案例分析
    05:18
  • 10
    轉讓定價方法的選擇
    04:30

課程簡介

本課結合案例系統介紹各類轉讓定價方法,幫助企業全面掌握應用和選擇轉讓定價方法時的考量點和關鍵點。

所屬專題

章節介紹

  • 1 課程介紹 00:01:49

    本章節是對課程主要內容的介紹。

  • 2 轉讓定價方法介紹 00:08:00

    本章節主要介紹了各種轉讓定價方法定義及其使用情況,其中包括可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、交易凈利潤法、利潤分割法,以及新提出的其他方法(價值貢獻分配法和資產評估方法)。

  • 3 可比性分析要素 00:06:41

    本章節主要介紹了各種可比性分析要素對轉讓定價的影響,其中包括交易資產或勞務特效、交易各方履行的功能、使用的資產和承擔的風險、合同條款等因素。

  • 4 可比非受控價格法與再銷售價格法 00:07:29

    本章節主要介紹了可比非受控價格法與再銷售價格法在實踐中的運用方法及要點。

  • 5 成本加成法與交易凈利潤法 00:07:05

    本章節主要介紹了成本加成法在實踐中的運用方法及要點和交易凈利潤法使用中的優缺點及運用。

  • 6 利潤分割法與其他方法 00:06:53

    本章節主要介紹了利潤分割法、價值貢獻分配法與資產評估方法在實踐中的運用及其使用中的有點和缺點。

  • 7 可比非受控價格法實踐應用案例 00:05:13

    本章節通過內部可比價格和外部可比價格兩個應用案例分析講解了可比非受控價格法在實踐應用中的要點。

  • 8 再銷售價格法與成本加成法的應用案例 00:08:29

    本章節通過案例講解了再銷售價格法與成本加成法在應用中的要點。

  • 9 交易凈利潤法應用案例分析 00:05:18

    本章節通過兩個不同類型的案例分析了交易凈利潤法在實踐中的應用及要點。

  • 10 轉讓定價方法的選擇 00:04:30

    本章節根據各種轉讓定價方法的驗證對象、適用范圍等要素,以及不同類型交易的特性分析了如何選擇合適的轉讓定價方法。

相關問答 更多 >

  • 回答者: 鉑略李老師 國稅局人才庫成員 注冊稅務師

    一、根據《國家稅務總局關于發布<特別納稅調查調整及相互協商程序管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2017年第6號)規定:“第十七條 ......可比非受控價格法可以適用于所有類型的關聯交易。可比非受控價格法的可比性分析,應當按照不同交易類型,特別考察關聯交易與非關聯交易中交易資產或者勞務的特性、合同條款、經濟環境和經營策略上的差異......”

    二、根據《國家稅務總局關于發布<特別納稅調查調整及相互協商程序管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2017年第6號)規定:“ 第十八條 ...... 再銷售價格法一般適用于再銷售者未對商品進行改變外形、性能、結構或者更換商標等實質性增值加工的簡單加工或者單純購銷業務。再銷售價格法的可比性分析,應當特別考察關聯交易與非關聯交易中企業執行的功能、承擔的風險、使用的資產和合同條款上的差異,以及影響毛利率的其他因素,具體包括營銷、分銷、產品保障及服務功能,存貨風險,機器、設備的價值及使用年限,無形資產的使用及價值,有價值的營銷型無形資產,批發或者零售環節,商業經驗,會計處理及管理效率等。關聯交易與非關聯交易在以上方面存在重大差異的,應當就該差異對毛利率的影響進行合理調整,無法合理調整的,應當選擇其他合理的轉讓定價方法。”

    三、根據《國家稅務總局關于發布<特別納稅調查調整及相互協商程序管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2017年第6號)規定: “第十九條 ......成本加成法一般適用于有形資產使用權或者所有權的轉讓、資金融通、勞務交易等關聯交易。成本加成法的可比性分析,應當特別考察關聯交易與非關聯交易中企業執行的功能、承擔的風險、使用的資產和合同條款上的差異,以及影響成本加成率的其他因素,具體包括制造、加工、安裝及測試功能,市場及匯兌風險,機器、設備的價值及使用年限,無形資產的使用及價值,商業經驗,會計處理,生產及管理效率等。
      關聯交易與非關聯交易在以上方面存在重大差異的,應當就該差異對成本加成率的影響進行合理調整,無法合理調整的,應當選擇其他合理的轉讓定價方法。.”

  • 回答者: 王琿 20年+國際稅收實戰專家

    國別報告全部是集團層面的,總部層面做好以后,各國的子公司所在國的稅務局都收到就可以了。這個就是說按照總公司所在國的規定,做好以后,總公司會給各地的子公司,稅務局也會跟稅務局之間交換,如果它沒給的話,各子公司的所在國稅務局會找子公司來要,但是國別報告的內容子公司是做不了的,必須由總公司來做。

  • 回答者: 王琿 20年+國際稅收實戰專家

    是的。只要公司達到了準備同期資料的要求,那么涉及到里面的關聯交易,原則上都要作出說明。但是有些可能金額很小,可能企業不做稅務局也不會查,因為沒有文件規定,多大的金額才做,多小的金額就不做。原則上是都要做,但是可能會選擇重點,稅務局肯定也會選擇重點,企業自己把握一下。

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講師介紹

欒寶云

合伙人

上海華稅通冉稅務

欒老師現為上海華稅通冉稅務師事務所有限公司專業合伙人,擁有多年的稅務專業咨詢經驗。欒老師主要致力為跨國公司及其在華子機構提供全面的稅務咨詢與顧問,協助客戶解決棘手的稅務疑難問題,是博澤、百特、格朗吉斯、吉博力、莊信萬豐催化劑等四十多家外商投資企業的常年稅務顧問。在2005年加入通冉之前,欒老師就職于國家財政系統,有11年的政府部門工作經驗。

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  • 【課件】 轉讓定價方法介紹及應用案例分析

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