• 課程章節
  • 01
    課程介紹
    02:09
  • 02
    特許權使用費概念及涉稅事項
    12:42
  • 03
    技術許可或委托開發合同的特許權使用費判定
    07:08
  • 04
    提供服務過程中使用技術或為使用技術提供支持指導的特許權使用費判定
    07:35
  • 05
    特許權使用費的判定以及與技術服務費的不同特征
    05:58
  • 06
    稅務機關在實務中對特許權使用費的判定
    07:13
  • 07
    特許權使用費VS.服務費的籌劃思路
    05:01
  • 08
    關稅和進口增值稅的特許權使用費風險
    04:50
  • 09
    因技術使用權受限被判定為特許權使用費案例
    06:08
  • 10
    營銷性無形資產使用權和勞務的界定案例
    04:52
  • 11
    境外資訊公司服務費與特許權使用費的混淆案例
    06:26
  • 12
    特許權使用合同和技術服務合同無法分拆案例分析
    04:06

課程簡介

本次課程將梳理特許權使用費的概念、與技術服務費的區別和判斷要素,結合典型案例分析,從稅企之間交涉環節、證明材料等角度幫助企業在對外付匯時能夠從容應對。

所屬專題

章節介紹

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  • 回答者: 陳棟 15年+知名稅務專家

    稅收常設機構的營業利潤是指該常設機構應當合理獲取的經濟收益,稅務機關需要根據該具體的經濟利益確定常設機構的企業所得稅計稅基礎。比如,一家境外企業在提供軟件授權使用的同時還派人安裝該軟件并提供維護,人員入境超過6個月或183天情況下,若該軟件安裝使用費為10萬元,則該10萬元則作為境外軟件商的收入,該收入再通過核定利潤率的方式確定常設機構的利潤歸屬X25%的稅率計算企業所得稅。


    實務中如果合同無法劃分構成常設機構的收入,稅務機關可以根據一些原則,比如市場上該類服務公平價格作為依據計算該歸屬常設機構的收入后,計算常設機構的營業利潤,當然非居民企業也可以根據自身的成本進行舉證實際該歸屬常設機構的利潤,但是稅務機關能否接受需要溝通,總之在實踐中在沒有具體服務價格的情況下歸屬常設機構利潤的判定是個難點,通常需要稅務機關和納稅人進行協商。


    具體請參見稅收協定第七條營業利潤條款。

  • 回答者: 陳棟 15年+知名稅務專家

    從問題的單純描述中,我個人認為更加偏向于技術服務,但是否構成特許權使用費還要看具體合同條款的約定,比如說保密條款或者限制使用的條款或者提供服務所形成某些成果(比如說軟件),而服務接受方是否會為這些成功單獨付費來看是否有特許權使用費,不能一概而論。

  • 回答者: 陳棟 15年+知名稅務專家

    如果雙方共有所有權的情況下,還要看服務接受方是否有使用該成果的限制條款,如果服務接受方不能自由使用該成果,需要在某種限制下使用的情況下,則更偏向于特許權使用費。如果服務接收方為使用該成果另外向服務提供方方支付費用的情況下,則構成特許權使用費。

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  • lxbecw019
    lxbecw019 2018-05-19 14:47:20
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  • 婁婁
    婁婁 2017-12-13 22:24:05
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  • 鉑略會員70551232
    鉑略會員70551232 2017-12-05 10:24:21
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講師介紹

陳棟

知名稅務專家

15年+

陳棟先生擁有10年以上的稅務咨詢和培訓開發工作經驗,特別在國際稅務理論結合中國實踐操作方面有獨到的見解。他現任鉑略財務培訓副總裁,并直接參與相關課程的授課,其參與研發的國際稅務系列課程深受學員好評,現成為鉑略金牌課程系列。 陳棟先生還經常受邀參與稅務機關的授課工作,為稅務干部提供日常稅務實務培訓服務。在加入鉑略之前,陳棟先生曾直接主導或參與眾多知名企業的非貿付匯、轉讓定價和非居民跨境股權轉讓咨詢案例和企業內部培訓,涵蓋的客戶行業包括醫療、機械、貿易和服務等。

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