• 課程章節
  • 01
    課程介紹
    00:16
  • 02
    企業設立地點對稅負的影響
    14:40
  • 03
    企業設立形式的稅收籌劃
    05:21
  • 04
    企業分支機構設立中的稅務考量
    10:42
  • 05
    增值稅納稅人身份與行業性稅收優惠
    07:30
  • 06
    不同投資方式下的稅務關注點及認繳制
    08:04
  • 07
    籌辦期的稅務處理要點
    09:43

課程簡介

本次課程將綜合分析企業及其分支機構在設立時需要考量的稅收洼地、稅收優惠、設立形式、投資方式、籌建期稅務處理等問題,幫助企業全面了解設立中的稅務問題,規避風險并合理籌劃。

所屬專題

章節介紹

  • 1 課程介紹 00:00:16

    本章節是對課程主要內容的介紹。

  • 2 企業設立地點對稅負的影響 00:14:40

    本章節主要介紹了企業設立地點對稅負的影響,其中包括向境外或境內投資的政策,并介紹了中國區域性稅收優惠以及境外稅收洼地的情況概覽。

  • 3 企業設立形式的稅收籌劃 00:05:21

    本章節主要介紹了各種企業設立形式下的稅務處理及籌劃,其中包括股份制企業、獨資企業、合伙企業。

  • 4 企業分支機構設立中的稅務考量 00:10:42

    本章節主要介紹了企業在分支機構設立時的稅務考量,其中包括分公司與子公司、獨立核算與非獨立核算、異地銷售機構的選擇,以及非居民常設機構的處理。

  • 5 增值稅納稅人身份與行業性稅收優惠 00:07:30

    本章節主要講解了增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別與選擇考量,并概述了目前企業所得稅和增值稅中的行業性稅收優惠政策,并提示了企業在設立時對優惠的考量方式。

  • 6 不同投資方式下的稅務關注點及認繳制 00:08:04

    本章節主要講解了以貨幣、存貨和不動產不同投資方式下票據、合同、協議中的關注點;同時,講解了實行認繳制后可能給企業帶來的風險。

  • 7 籌辦期的稅務處理要點 00:09:43

    本章節主要講解了企業籌辦期間的稅務處理要點,其中包括開辦費費用的范圍、增值稅與企業所得稅對籌建期的認定、籌辦期收入的處理等。

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  • 回答者: 富老師 某省稅局官員

    根據《增值稅暫行條例實施細則》第二十九條 年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅;非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。第三十四條規定,有下列情形之一者,應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額,不得抵扣進項稅額,也不得使用增值稅專用發票:

      (一)一般納稅人會計核算不健全,或者不能夠提供準確稅務資料的;

      (二)除本細則第二十九條規定外,納稅人銷售額超過小規模納稅人標準,未申請辦理一般納稅人認定手續的。

    國家稅務總局《關于增值稅一般納稅人登記管理辦法》國家稅務總局令43號 第四條 下列納稅人不辦理一般納稅人登記:

      (一)按照政策規定,選擇按照小規模納稅人納稅的;

      (二)年應稅銷售額超過規定標準的其他個人。

    因此,營利性私營醫院免增值稅情況下銷售額達到一般納稅人標準,需要登記為一般納稅人。應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額(包括免稅銷售額)。

  • 回答者: 王越 總局稽查局人才庫成員 高級經濟師

    109號文件系有前提條件的,即全資控股公司之間的資產劃撥,因此所述案例不適用109號文件,對于被收購香港C公司而言僅是股東變更,不需要作帳務處理,對于A公司而言,借長期股權投資-香港C公司,貸相應對價,對于B公司而言,借相應對價,貸長期股權投資——香港C公司,從問題所述采用劃轉而言,A公司可以向B公司增發股票,則A和B形成相互持股,也可以處理為B公司先行撤資,則A公司全資控股C公司。

  • 回答者: 時秋紅 鉑略答疑講師

    【解答】您好!根據我國《合伙企業法》規定,合伙企業是指由各合伙人訂立合伙協議,共同出資、合伙經營、共享收益、共擔風險,并對合伙企業債務承擔無限連帶責任的營利性組織。為規范合伙企業會計工作,合伙企業除應嚴格遵守《會計法》、《會計基礎工作規范》等法律法規外,在尚未頒布合伙企業會計規范之前,在相關業務方面,可以參照現行《會計準則》或《小企業會計準則》處理其日常業務核算工作。

        僅供參考,具體請咨詢當地稅務機關。

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  • 鉑略會員60593983
    鉑略會員60593983 2019-09-21 12:20:35
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  • 鉑略會員70584445
    鉑略會員70584445 2019-08-19 14:57:10
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  • 賽維財務
    賽維財務 2019-07-26 13:08:57
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講師介紹

王越

前稅務官員

總局稽查局人才庫成員

王老師是總局稽查局人才庫成員、總局稽查局優秀通訊員、江蘇省局稽查專家,先后供職于江蘇漣水地稅、海南洋浦國稅、遼寧大連地稅與江蘇南通地稅,歷經征管、稅政、法規、稽查等稅收業務部門,近二十年稅收業務工作實踐,對稅收理論有較透徹的理解,對稅收實操有嫻熟的技巧。王老師多年來專注于稅收政策解讀、稅收與會計差異處理、稅務稽查理論與方法、涉稅風險管理等領域研究。王老師講課幽默風趣,善于將案例融入理論,使學員在輕松的氛圍中學會專業技能和知識,解決實務問題。王老師是高級經濟師、中國注冊稅務師,經濟學碩士。

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