• 課程章節
  • 01
    課程介紹
    01:07
  • 02
    小微企業減免增值稅的優惠政策 1
    11:01
  • 03
    小微企業減免增值稅的優惠政策 2
    05:29
  • 04
    小規模納稅人申報之差額納稅
    04:36
  • 05
    小規模納稅人申報之代開增值稅專用發票 1
    08:56
  • 06
    小規模納稅人申報之代開增值稅專用發票 2
    07:30

課程簡介

隨著增值稅稅制改革的推進,國家稅務總局在近年對增值稅納稅申報有關事項進行了多次修訂。2016年,營改增大靴子落地,為配合及適應政策的落實,一般納稅人增值稅申報表在涉及不動產分期抵扣、營改增新增試點、減免稅業務填報等部分又有了較大的變動。原本復雜的申報表在短時間內的多次修訂,有哪些變化?申報中需要注意哪些方面?財務人員可能面臨哪些挑戰?

鉑略財務培訓本次課程,針對小規模納稅人申報表進行詳細解讀,結合案例與填報要點和難點,指引企業規避填報誤區,順利搞定增值稅申報。

流程:

小規模納稅人的申報表填報示例
- 小微企業稅收優惠政策規定及填報要領
- 小規模納稅人代開發票操作規定
- 差額納稅情形及填報要領
- 小規模納稅人申報注意點

所屬專題

章節介紹

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  • 回答者: 王越 總局稽查局人才庫成員 高級經濟師

    您好,代開差額專票,稅額五千,金額104.5。或自開全額普票。

  • 回答者: 時秋紅 鉑略答疑講師

    【解答】您好!財稅【2016】36號附件1:《營業稅改征增值稅試點實施辦法》

    第四十五條 增值稅納稅義務、扣繳義務發生時間為:

    (一)納稅人發生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天;先開具發票的,為開具發票的當天。

    收訖銷售款項,是指納稅人銷售服務、無形資產、不動產過程中或者完成后收到款項。

    取得索取銷售款項憑據的當天,是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的,為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。

    貴公司應根據上述規定判斷是否確認收入以及確認多少。

    僅供參考,具體請咨詢當地稅務機關。

  • 回答者: 時秋紅 鉑略答疑講師

    【解答】您好!《財政部 稅務總局關于延續小微企業增值稅政策的通知》財稅[2017]76號

    為支持小微企業發展,自2018年1月1日至2020年12月31日,繼續對月銷售額2萬元(含本數)至3萬元的增值稅小規模納稅人,免征增值稅。

    《國家稅務總局 關于小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》

    國家稅務總局公告2014年第57號

       二、增值稅小規模納稅人兼營營業稅應稅項目的,應當分別核算增值稅應稅項目的銷售額和營業稅應稅項目的營業額,月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,免征增值稅;月營業額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,免征營業稅。

    關于《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》的解讀

    二是明確了兼營不同應稅項目免稅計算問題。兼有增值稅應稅項目和營業稅應稅項目的納稅人,既屬于增值稅納稅人,又屬于營業稅納稅人。為支持小微企業發展,公告明確,納稅人分別核算增值稅應稅項目銷售額和營業稅應稅項目營業額,分別享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅和月營業額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征營業稅的優惠政策。

    根據上述規定,:對于小規模納稅人公司經營范圍中既涉及銷售貨物、又涉及銷售服務的,可分別享受小微企業暫免征收增值稅優惠政策。也就是銷售貨物、提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅;同時銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,也免征增值稅;相當于月銷售額6萬元(按季納稅18萬元)以下免征了增值稅。

    僅供參考,具體請咨詢當地稅務機關。

課程評價 更多 >

講師介紹

王越

前稅務官員

總局稽查局人才庫成員

王老師是總局稽查局人才庫成員、總局稽查局優秀通訊員、江蘇省局稽查專家,先后供職于江蘇漣水地稅、海南洋浦國稅、遼寧大連地稅與江蘇南通地稅,歷經征管、稅政、法規、稽查等稅收業務部門,近二十年稅收業務工作實踐,對稅收理論有較透徹的理解,對稅收實操有嫻熟的技巧。王老師多年來專注于稅收政策解讀、稅收與會計差異處理、稅務稽查理論與方法、涉稅風險管理等領域研究。王老師講課幽默風趣,善于將案例融入理論,使學員在輕松的氛圍中學會專業技能和知識,解決實務問題。王老師是高級經濟師、中國注冊稅務師,經濟學碩士。

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  • 【課件】 最新增值稅申報表填報實務之小規模納稅人

    803K

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  • 【筆記】 最新增值稅申報表填報實務之小規模納稅人

    2M

  • 【附件】 附錄-小規模納稅人申報表表樣

    60K

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