• 課程章節
  • 01
    課程介紹
    00:42
  • 02
    增值稅風險預警之納稅人風險
    08:11
  • 03
    增值稅風險預警之稅目風險、銷售額風險
    13:30
  • 04
    增值稅風險預警之進項稅額風險 I
    12:14
  • 05
    增值稅風險預警之進項稅額風險 II
    11:34

課程簡介

2016年10月,歷經3年的“金稅三期”大工程終于圓滿竣工。國地稅信息互通、大數據,都使得稅收征管環境越發規范與嚴格,對企業合規也提出了更高要求。

一直以來,金稅工程都是在利用覆蓋全國稅務機關的計算機網絡,對增值稅專用發票和企業增值稅納稅狀況進行嚴密監控。企業只有事先了解其預警指標,才能有效規避風險。

本次課程作為金稅三期系列課程的第2節,特邀稅政專家,結合案例梳理金稅三期監管下,增值稅重點預警指標,為企業提示風險、防范未然。

【課程內容】
信息管稅下,增值稅重點風險預警
- 納稅人風險
- 稅目風險
- 銷售額風險
- 進項稅額風險
- 納稅義務發生時間風險

所屬專題

章節介紹

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  • 回答者: 富老師 某省稅局官員

    根據財政部 國家稅務總局關于免征部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅政策的通知財稅〔2012〕75號 

    一、對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免征增值稅。

      免征增值稅的鮮活肉產品,是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉,內臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。

      免征增值稅的鮮活蛋產品,是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋,包括鮮蛋、冷藏蛋以及對其進行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼。

      上述產品中不包括《中華人民共和國野生動物保護法》所規定的國家珍貴、瀕危野生動物及其鮮活肉類、蛋類產品。

      二、從事農產品批發、零售的納稅人既銷售本通知第一條規定的部分鮮活肉蛋產品又銷售其他增值稅應稅貨物的,應分別核算上述鮮活肉蛋產品和其他增值稅應稅貨物的銷售額;未分別核算的,不得享受部分鮮活肉蛋產品增值稅免稅政策。

    以及《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十六條 納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的,可以放棄免稅,依照條例的規定繳納增值稅。放棄免稅后,36個月內不得再申請免稅。

    貴公司可以只申請冷凍雞肉的免稅而不申請冷凍豬肉的免稅,放棄免稅后,36個月內不得再申請免稅。

    納稅人在符合減免稅條件期間,備案材料一次性報備,備案的免稅項目在政策存續期可一直享受,發生變化(如增加減免項)需重新備案。鮮活肉蛋產品免征增值稅優惠(減免性質代碼:01010503)。

  • 回答者: 鉑略李老師 國稅局人才庫成員 注冊稅務師

    根據《財政部、國家稅務總局關于增值稅納稅人放棄免稅權有關問題的通知》(財稅〔2007〕127號)第一條規定,生產和銷售免征增值稅貨物或勞務的納稅人要求放棄免稅權,應當以書面形式提交放棄免稅權聲明,報主管稅務機關備案。納稅人自提交備案資料的次月起,按照現行有關規定計算繳納增值稅。

    根據以上規定,放棄免稅權需要到稅務機關備案。對于放棄優惠沒有及時備案有無風險,涉及到實體法與程序法的問題,稅務風險各地稅務機關對此說法不一,建議您以當地稅務口徑為準,另外要及時到稅務機關備案,亡羊補牢也會降低稅務風險。

  • 回答者: 鉑略李老師 國稅局人才庫成員 注冊稅務師

    根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十六條,納稅人銷售貨物或者應稅勞務使用免稅規定的,可以放棄免稅,依照條例的規定繳納增值稅。放棄免稅后,36個月內不得再申請免稅。

        根據《財政部、國家稅務總局關于增值稅納稅人放棄免稅權有關問題的通知》(財稅〔2007〕127號)第一條規定,生產和銷售免征增值稅貨物或勞務的納稅人要求放棄免稅權,應當以書面形式提交放棄免稅權聲明,報主管稅務機關備案。納稅人自提交備案資料的次月起,按照現行有關規定計算繳納增值稅。

        根據以上規定,放棄免稅后,36個月內不得再申請免稅,并不是36個月內不能放棄,只要您按照財稅〔2007〕127號規定進行了備案,次月起就可以正常計算繳納增值稅。

課程評價 更多 >

講師介紹

王越

前稅務官員

總局稽查局人才庫成員

王老師是總局稽查局人才庫成員、總局稽查局優秀通訊員、江蘇省局稽查專家,先后供職于江蘇漣水地稅、海南洋浦國稅、遼寧大連地稅與江蘇南通地稅,歷經征管、稅政、法規、稽查等稅收業務部門,近二十年稅收業務工作實踐,對稅收理論有較透徹的理解,對稅收實操有嫻熟的技巧。王老師多年來專注于稅收政策解讀、稅收與會計差異處理、稅務稽查理論與方法、涉稅風險管理等領域研究。王老師講課幽默風趣,善于將案例融入理論,使學員在輕松的氛圍中學會專業技能和知識,解決實務問題。王老師是高級經濟師、中國注冊稅務師,經濟學碩士。

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  • 【課件】 金稅三期監管下,增值稅風險預警 II

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合作機構

IPA

澳大利亞公共會計師協會(Institute of Public Accountants,Australia),于1923年成立于澳大利亞墨爾本市。原稱國家會計師協會(NIA),于2011年5月2日正式更名為公共會計師協會(IPA),自1923年起在澳大利亞證券與投資委員會(ASIC)正式注冊為公眾擔保公司。協會是澳大利亞立法與政府認可的會計師專業團體,是國際會計師聯合會(IFAC)的正式會員,也是亞太會計師聯合會(CAPA)的正式成員。作為歷史悠久的會計師專業團體,協會非常自豪的為來自80多個國家和地區的超過36000名會員提供專業服務。

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