• 課程章節
  • 01
    課程介紹
    01:36
  • 02
    不同銷售模式的稅務風險之直接收款、托收承付、委托銀行收款
    13:13
  • 03
    不同銷售模式的稅務風險之賒銷、分期收款
    09:19
  • 04
    不同銷售模式的稅務風險之預收貨款
    11:08
  • 05
    不同銷售模式的稅務風險之委托其他納稅人代銷
    11:12
  • 06
    不同銷售模式的稅務風險之收取押金
    06:56

課程簡介

企業在銷售活動中,常會采用不同的銷售方式來擴大銷售,而隨著互聯網經濟的不斷發展,銷售模式也是日新月異。不同的銷售模式,稅務處理的方式與蘊含的風險也不盡相同。

作為企業財稅工作者,您是否希望了解:
-目前最常用的銷售模式有哪些?
-不同的銷售模式分別存有哪些稅務風險?如何有效規避?
-企業所得稅處理與增值稅又有何不同?
……

鉑略本系列課程特邀稅政專家,結合實務案例,詳細講解不同銷售模式下的稅務處理要點(主要是增值稅)。

*本課程作為系列課程中的第1課時,主要講解《增值稅暫行條例實施細則》中列舉的“主流”銷售模式及其稅務處理要點。

流程:

Part 1 采取直接收款方式銷售貨物
Part 2 采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物
Part 3 采取賒銷和分期收款方式銷售貨物
Part 4 采取預收貨款方式銷售貨物
Part 5 委托其他納稅人代銷貨物
-視同買斷
-收取手續費
Part 6 收取押金式銷售

所屬專題

章節介紹

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  • 回答者: 于老師 鉑略答疑講師

    根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十九條規定,增值稅納稅義務發生時間為發生應稅銷售行為,為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天;先開具發票的,為開具發票的當天。

    如您所述,既然已經開具增值稅專用發票,則增值稅納稅義務已經發生,自當計提銷項稅額或者應納稅額,按照規定期限申報繳納;而不能等待收到款項。

  • 哼哼哈哈王佛兒

    回答者: 哼哼哈哈王佛兒

    一個企業完全可以采用不同的銷售模式。銷售模式是根據合同或訂單的約定來確認的。


    我們會計和稅法的出發點都是商業活動,而合同和訂單就是固定商業活動的依據。后續的會計處理也好,稅法判定也好都必須要依據這些依據來進行。

  • 回答者: 時秋紅 鉑略答疑講師

    【解答】您好!正確的處理方法應計入銷售費用,代扣個人所得稅,提成計入工資總額納稅。如果要避稅,盡可能讓業務員在銷售時,取得合法票據報銷,這樣既可以減少業務員的個稅,有避免計入工資總額繳納企業基本養老報銷問題。

    正確的賬務處理:

    提成計入銷售費用

    借:銷售費用

    貸:應付職工薪酬

    發放時代扣代繳個人所得稅

    借:應付職工薪酬

    貸:銀行存款/庫存現金

    貸:應交稅費-應交個人所得稅

    僅供參考,具體請咨詢當地稅務機關。

課程評價 更多 >

講師介紹

王越

前稅務官員

總局稽查局人才庫成員

王老師是總局稽查局人才庫成員、總局稽查局優秀通訊員、江蘇省局稽查專家,先后供職于江蘇漣水地稅、海南洋浦國稅、遼寧大連地稅與江蘇南通地稅,歷經征管、稅政、法規、稽查等稅收業務部門,近二十年稅收業務工作實踐,對稅收理論有較透徹的理解,對稅收實操有嫻熟的技巧。王老師多年來專注于稅收政策解讀、稅收與會計差異處理、稅務稽查理論與方法、涉稅風險管理等領域研究。王老師講課幽默風趣,善于將案例融入理論,使學員在輕松的氛圍中學會專業技能和知識,解決實務問題。王老師是高級經濟師、中國注冊稅務師,經濟學碩士。

最近所講課程 共計157個課程

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  • 【課件】 企業不同銷售模式下的稅務風險 I

    2M

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  • 【筆記】 企業不同銷售模式下的稅務風險 I

    1M

  • 【附件】 政策法規_中華人民共和國財政部國家稅務總局令第50號《增值稅暫行條例實施細則》

    282K

    下載

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