安裝可以開增值稅專用發票嗎

我公司是一般納稅人。有設備安裝調試的業務(設備是國外總部銷售給國內客戶)。咨詢地稅說到施工地開具建安發票。但是我公司營業范圍是有安裝服務的,但是沒有安裝的資質,所以不能開具建安發票。同時,業務涉及全國各地,實際開發票也有困難。目前,只有就高交稅,開具了增值稅發票。由于客戶的要求,內容有“安裝”字樣。這樣對我公司是否有納稅風險?是否有其他辦法可以解決?
所屬話題: 稅務合規與籌劃
匿名用戶 提問于 2015-09-09 18:26
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  • 匿名用戶 2015-09-10 09:23

    首先注意動產的安裝屬于增值稅,不動產的按照才屬于營業稅。是否有資質不是衡量應征流轉稅行為的依據,如果貴司確實從事的是不動產的安裝行為,則應到地稅代開發票,至于地稅說貴司的營業范圍沒有安裝而拒絕代開,是地稅的處理不正確。因為從來沒有稅收規范性文件說超經營范圍不許代開。稅務局至負責稅務處理,是否超范圍是工商部門的管理,與稅務局無關。

     

    另外從貴司描述內容而看,設備是國外進口,而貴司僅是設備安裝,開具增值稅發票確實有風險。基于地稅不辦理代開發票,我們認為責任在地稅。從企業角度,應將文件(下詳)提供給地稅,基于貴司是臨時發生該業務,可以要求地稅代開發票。如果地稅堅決不代開的,應要求其出具不代開的意見并蓋章。同時鉑略建議財務部內部應留有咨詢的記錄,包括時間、地點、咨詢人、咨詢方式等信息,以防企業內部人員變動導致不了解這樣開票的具體原因,在發生稽查時,應將具體情況說明,以減少風險。

     

    國家稅務總局關于加強和規范稅務機關代開普通發票工作的通知

    國稅函[2004]1024號

    (一)凡已辦理稅務登記的單位和個人,應當按規定向主管稅務機關申請領購并開具與其經營業務范圍相應的普通發票。但在銷售貨物、提供應稅勞務服務、轉讓無形資產、銷售不動產以及稅法規定的其他商事活動(餐飲、娛樂業除外)中有下列情形之一的,可以向主管稅務機關申請代開普通發票:

      1.納稅人雖已領購發票,但臨時取得超出領購發票使用范圍或者超過領用發票開具限額以外的業務收入,需要開具發票的;

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